什么是加拿大退休储蓄| RRSP

前言：RRSP在加拿大应该是家喻户晓。可是实际还有很多人对RRSP一知半解，甚至毫无概念！在加拿大这个万税之国，不好好利用RRSP是要吃亏的。现在让我们一起来谈谈什么是RRSP，为 什么要购买RRSP以及如何有效利用RRSP。

Rule#1: 能购买RRSP就购买RRSP（原因及例外）。

Rule#2: 选择合适的投资组合。

1) RRSP基本概念

概念：RRSP，即Registered Retirement Saving Plan，直译为"注册养老储蓄计划"，俗称"养老基金"。"注册"意指在税局登记注册，一般情况下，凡是"注册"性质的账户均有税务上的优惠。例如：RRSP、RESP、RDSP等等；

目的：从我们平民百姓的角度来看，就是"退税"；从政府的角度看，是通过在税务上给予居民优惠，以鼓励居民储蓄养老；

优惠：1) RRSP供款可以延迟上税，直至取出时才上税（现在不交税，以后再交）；2) RRSP账户内的钱可以免税增值；

限制：既然是一项福利，一项税务优惠政策，那么就会有所限制：
a) 额度的限制：这个限制主要体现在每个人可购买的额度上的不同；
b) 时间的限制：

• 在全年的任何时候只要有Room就可以购买；
• 每年3月1日前购买的RRSP可以用于抵前一历年的收入；
• RRSP里的钱可以随时取出，但取出须补交税（用作HBP和LLP时有优惠）；
• RRSP账户到供款人71岁时过期，届时必须把钱转入其他账户，如RIF；
• RRSP供款限额的计算方式为：本历年RRSP新额度=前一历年收入x18%+/-退休金调整；
• 本历年RRSP总额度=新额度+往年累计额度；
• 此外，政府还规定本历年RRSP新额度最多不超过：

2010年 $22,000

2011年 $22,450
2012年 $22,970
2013年 $23,820
2014年 $24,270
2015年 $24.930
2016年 $25,370
2017年 $26,010

不过，我们一般不需要自己计算这个限额，而是从收到政府的Notice of Accessment上可以找到；也可以打电话查询最新额度：1-800-959-8281

2) RRSP是一种账户类型，是一个名字而已。

在这种账户里的钱，可以拿去做各种各样的投资，无论是那种投资都可以享受免税增值，投资也可能出现亏损，所以一定要审慎选择合适自己的投资组合。

3) 提供RRSP账户的机构包括：银行、保险公司、信托公司以及其他投资公司。

在银行、保险公司或信托公司开户，基本上都受非盈利机构CDIC等所保障，所以无需担心安全问题，而应该把主要精力放在选择称职的经纪和合适的投资组合。

4) 投资类型可以是债券、股票、基金或房地产或保险产品等等。

像其他投资账户一样，RRSP账户可能也会有一些费用问题，如开户费、管理费、卖出费、交易费、行政费等等，开户前注意咨询清楚。

问题一：RRSP根本就是骗人的东西，现在花钱买了，以后拿出来时还是要交税。

答：RRSP的一个主要作用是可以让你在收入高时减税，在收入低时缴税，以此达到省税的目的。虽然以后取出时还 是要交税，但是那个时候因为退休了没什么收入，所以税率一般都比你这个时候低。比如：你现在收入年收入10万，边际税率45%，这个时候购 买$10,000 RRSP，政府退给你$4500；到65岁退休，因为收入低，边际税率可能只有22%，取出$10,000，虽然还是要上税，但按22%计算，你只需 交$2200；这样你省税：$4500-$2200=$2300。

问题二：虽然这样，但是最好还是别买，因为以后会影响养老金。

答：购买RRSP本身不会影响养老金，而是在退休后从RRSP里取钱时可能会影响养老金。RRSP在拥有人71 岁时必须转成收入基金，并且每年必须取出一部分钱，取出的这部分钱会算作当年收入，这部分收入不会对CPP（联邦养老金）造成影响，当收入超 过$63,511时会对OAS（老人金）产生影响，不过退休时大多数人年收入都达不到这个数，所以影响不大，但对GIS（低收入补助）会有比较大的影响。 此外，如果公司有养老金计划，很可能不论买不买RRSP自己已经不够资格领取GIS了。这个问题比较复杂，需根据多个方面来考虑，关键在于适当时候取出 RRSP以及做RRSP分摊。

问题三：如果收入低，即使有Room也不买，对吗？

答：如果收入低，边际税率也就低，买RRSP减税的作用就不大了。但如果有Room，买不买RRSP需根据情况 而定，比如：1）收入低，平时开销后所剩无几，那么可等到收入高时再购买RRSP；2）如果即使收入低，但存款比较多，而且预计未来两三年收入不会有很大 变化，那么可以购买RRSP，利用免税增值；或3）如果即使收入低，但存款比较多，而且预计未来两三年收入会大幅增加，那么可以购买RRSP但不申报，等 收入高时再申报。

问题四：购买RRSP是不是只能到退休的时候才能取呢？

答：RRSP在什么时候都可以取。一般我们称RRSP为退休基金，主要是因为在退休时取出交税少，可以很好的达 到延税省税的作用。平时取出RRSP时，RRSP账户所在金融机构会根据税务局的要求预扣一部分税，就像你公司先预扣个人所得税一样，你到报税时多退少 补。预扣税额如下：取出数额≤$5,000，预扣10%；取出数额$5,001~$15,000，预扣20%；取出数额≥15,001，预扣30%。

问题五：这样的话，如果我当年没收入，取出一部分RRSP是不是就可以不用交税了？

答：是的。如果你是单身，不考虑其他诸如投资时机等因素，仅从退税上讲是相当划算的；但如果你已经结婚，取出的 RRSP会降低你所能转给配偶的免税额，此额度大约为$7600，即如果你取出$7600的RRSP，虽然你不用为此交税，但你的这部分免税额就不能转给 你配偶用来抵他/她的收入税了。整体考虑并不是很划算。

问题六：听说有些情况可以从RRSP里取钱，而不需要交税？

答：是的。当取出RRSP用于购房计划(HBP)或终生学习计划（LLP）时，可以免税取出，随后第二年起分15年还会RRSP账户里即可。在实际操作中，和你每年购买RRSP一样，只是在报税时填写哪部分是用来还的，哪部分是用来抵税的。

问题七：为什么开户时要设定受益人(Beneficiary)?

答：在开"注册"账户时都有设定受益人一栏，开户人可以设定受益人，而且一般是配偶。一旦拥有人不幸死亡，RRSP里的钱可以免税滚存到你配偶的RRSP账户。

问题八：有人说RRSP不会被债权人拿走，但又有人说债权人可以追讨RRSP里的钱？

答：虽然从法律上讲，RRSP不是免于追讨的资产，但近期已有成功豁免追讨的例子，比如受益人是配偶则可能豁免追讨。不过，如果很在意破产后资产的问题，那么最好考虑选择购买保险公司的保本基金或者购买其他保险产品。

问题九：在考虑开个配偶RRSP，不过万一离婚了，我不就亏了？

答：未必。安省采纳家庭法规定，婚姻期间积累的财产，包括房产、个人RRSP、配偶RRSP等都会被认为是共有 财产，在婚姻破裂时平分；也就是说即使RRSP全在你名下，离婚时你的配偶照样有权分得你RRSP的一半。另外补充一下，向配偶RRSP供款最好在12月 31日之前，因为根据税务局追溯原则，配偶RRSP自存入三年内的取款算作供款方的收入，所以如果想从配偶RRSP取钱的话12月份存入配偶RRSP比来 年1月份供款要少等一年。

问题十：现在养老金都可以均分了，设立配偶RRSP还有意义吗？

答：配偶RRSP还是有其存在的价值的。养老金均分（Pension Splitting）是指夫妻双方可以各申报一半养老金收入，而且只有一方达到65岁或以上时才能均分养老金；如果想在65之前早退休，只能通过设立配偶 RRSP，然后夫妻双方从RRSP账户中均衡取出，才能达到节税目的。

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在加拿大做IT contractor算不算是Small Business

据渥太华公民报消息，加拿大国税局在过去一年里开始打击小型IT公司，这可能会影响到数以千计的IT承包公司和顾问。

对于小型IT公司来说，长期存在着被认定为“个人服务公司”的税务风险。简单地说，很多人是以有限公司的名义在做一份合同制（contract）的工作，特别是IT行业，尤为普遍，好处是因为小型公司享有相当的税务优惠，如果能把自己的收入算作生意收入，减去相关的费用，再以小型有限公司的优惠税率来交税，无疑是一件很划算的税务操作方式。有些公司的雇员为获得更低的税率退出全职工作，成立有限公司，然后再用有限公司为从前的雇主提供服务。这样一来，做同样的工作，但相对缴纳少很多的税。但是，税局也制订了相应的法规来防止这种方式的滥用，于1981年引入对所谓的个人服务公司(Personal Services Business)税务上的特别规定，防止纳税人为避免较高税率的个人税选择通过成立公司以享受税率较低的小型企业税率。

个人服务公司不仅不能享受小型有限公司的税务优惠，而且哪些费用可以抵扣也受到严格限制。在一般情况下，个人服务公司的抵扣费用仅限于支付给雇员的工资和福利，而其它如汽车费用、办公室费用、培训、广告等支出则不可抵扣。

通常在税务审计的过程中，国税局会要求纳税人回答一系列的问题，如工作地点，是否拥有笔记本电脑，和合同期限等事项的细节。尽管通常IT专业人员可以安排自己的工作时间和客户的工作，国税局有时仍然会否决相关的商业开支，并给予更高的税率，导致所交的税占了收入的相当一块。

对于个人服务公司，国税局的看法是，如果同时符合以下两个条件，就会被算作个人服务生意：1.提供服务的个人（或其有关联的人）拥有公司至少10%的股份； 2.提供服务的个人，假设如果没有以有限公司的名义，就会被合理地认为是对方的雇员/职员。

要回答第二个问题并不是一件容易的事，关键在于区分该纳税人到底是属于独立的承包人还是雇员。通常，有几个标准可以用来衡量，比如，谁拥有工作的控制权；谁提供工作设备；谁承担风险；所做的事是谁的生意的一部分等。这些标准比较笼统，并且需要综合衡量。另外，签定的合同书如何定义双方的关系也很重要。通常，通过中介机构接受的合同工并且合同书上明确说明双方是非雇佣关系，会对被认定为是承包/生意关系有一定的帮助。还有，如果公司长期只有单一收入来源（单一客户）的话，也更容易受到税局的质疑。

另外，上述的规定有个例外，那就是如果该小型公司雇佣超过5个全职雇员去提供此类服务，就可以得到豁免而不会被认定为个人服务公司，从而可以享有相关的税务优惠。

关于个人服务公司，在魁北克有个典型的案例。魁北克人Careeau是电脑编程员，于1996年成立有限公司，在1998、1999、和2000年间，是该公司唯一的股东、董事和雇员。期间与中介公司签定协议，向魁北克省电力公司提供编程服务。 2001年国税局裁定其公司为“个人服务公司”，并不能享受小型公司税务优惠。主要理由是，虽然Careeau以公司的名义向电力公司提供服务，但Careeau本人的工作在本质上接受电力公司的控制和调配，与电力公司雇员无异。由于Careeau的公司破产了，没有对该判决提出上诉，此案已成为案例，国税局可以援引此案例向类似IT公司查税。从此，国税局开始逐步收紧其涉及到个人服务公司的规定。

然而，IT行业和国税局的博弈从来也没有停止。对IT行业来说，最近也有一些好消息传来。

2010年6月，国会财经常委会发表了一份题为“雇员还是雇主？个人服务公司的不同解释”的报告。这份报告是基于对税收制度和个人服务业务特性的聆讯。常委会听取了相关的IT服务人士和国税局官员的意见。常委会在其报告中指出，个人服务公司的规定其原来目的是为了阻止雇员通过终止雇佣合同，然后以自己的有限公司与以前的雇主签定合同提供服务，以获得税收优惠。然而相关的证据表明，IT行业中一个日益增​​长的趋势是，服务供应商通常通过成立公司或通过中介机构在同一时间与一个或两个客户签定长期合同。常委会认为，这是一个与现行立法完全不同的雇佣关系。

另外，常委会也注意到，如果IT公司被认定为个人服务公司，股东如果拥有超过40％的股份，一样没有资格享受失业保险，而同时却又不能享受小型公司优惠税率，那么不管作为员工还是作为企业的利益都没有得到，显然是不合适的。

鉴于这些原因，常委会建议联邦政府检讨现行税法和修订法例，以反映现代劳动力市场的现状，尤其是对IT服务提供商，以确保被视为个人服务公司员工的小企业业主的公平待遇。

另外，魁北克一个案例的最新发展也值得一提。在魁北克税局和TAP咨询公司（TAP Consultant Inc.)的关于TAP是否属于个人服务公司的案子中，2011年6月魁北克法院裁定TAP是独立的小型公司，而不是如魁北克税局所宣称的个人服务公司。法官裁定TAP的收入是主动性的营业收入，有资格享受小型公司的优惠税率。有媒体报导，魁北克税局代表口头保证不会就此判决提出上诉。尽管此案是在魁北克法律下判决的，而不是依据联邦法律，但作为加拿大的案例，意义依然重大。

IT行业已然形成一个庞大的利益阶层，与税局的博弈中也是各有胜负。笔者认为，这种均势在相当长时间会保持平衡。只要是通过中介公司去提供服务，应该还是比较安全的。达摩克利斯之剑时刻高悬，但是也许永远也不会落下来。

加拿大父母探亲时的报税技巧

每年都有大量的父母来加拿大探亲，他们一般持有探亲签证，在加拿大的身份是访问者(Visitor)。经常有朋友问及探亲父母能不能够帮助省税。对于这一问题，不能一概而论可以或不可以, 把它分为两个问题会让我们更为清楚：1）探亲父母具备什么样的条件可以帮助我们省税？2）探亲父母可以从哪些方面帮助我们省税？

探亲父母为我们省税的条件

既然是税务的问题，首先，要明了加拿大纳税人的分类。按照加拿大税收的有关法律可以分为两类：一类是税务居民（residents for tax purposes), 另一类是非税务居民（Non-residents for tax purposes）。由这两类还可衍生出另外两类：视同税务居民（deemed residents for tax purposes）和视同非税务居民（deemed non-residents for tax purposes）。
既然父母持有的是访问签证，从法律意义上来说肯定是属于非税务居民，没有纳税人的地位，帮助我们省税就无从谈起。但是， 加拿大税法有规定，如果非税务居民一年内在加拿大逗留的时间超过183天，那么，就可以视同税务居民（deemed residents  for tax purposes）,就可以享有在税法上税务居民的义务和权利。也就是说，虽然父母是非税务居民，如果一年在加访问的时间超过183天，自然就有了视同税务居民（deemed residents for tax purposes）的法律地位，也就具备了为我们减轻税务负担的条件。 

父母可以从哪几个方面帮助我们省税

在报税的时候，将来访父母作为Dependant填在税表中，如果父母年龄超过65岁，每人可以有$4,402的Caregiver Amount ，可以有Non-refundable Credit $660.30。如果两个老人年龄都超过65岁，且父母在加拿大驻满一年，仅此一项就可以帮助我们退回$1320，还是很可观的。当然这是在您还有未退回来的所得税的情况下，因为,这是NOn-refundable Credit。
如果给父母购买有医疗保险，可以将保费作为Dependant的医疗费用进行申报，这样同样可以给我们Non-refundable Credit。具体退税金额会根据申报医疗费用和家庭的收入情况的不同而变化；加拿大税务局（CRA）是根据一定的公式来计算的（报税的软件会自动计算），因此，如果您的家庭收入收入比较高，则申报的医疗费用对退税就没有帮助。
另外一方面，父母单独进行报税，在住满一年的情况下，HST的退税，居住在安省也可申请OTB，合计可达到$1000。具体的操作方式是：1、从CRA的网站下载 T1261表格（见附件三），填写后让父母签名；2、帮助父母填写T1 General, 税号的地方空着就可以了；3、给CRA写封信，解释申报HST退税的理由；我们有写信的模板在这篇文章后面的附件四里，供您参考；4、将父母护照上有父母个人信息的首页和证明来加拿大居住时间的出入境签章的页面复印。 上述资料齐全以后，请寄到下面的地址（地址有可能变化，在信寄出前，请到CRA网站核实）：
International Tax Services Office
Returns Processing Division
2204 Walkley RoadOttawa ON K1A 1A8 

2012年父母帮助我们省税的成功经历

父母二人持有超级签证2012年在加拿大居住了满满一年，我们在报税的时候将他们作为Dependant进行申报，由于他们均在70岁以上，有Caregiver Amount$8.804.00, 并且把为他们购买的医疗保险保费合计$7,143.00作为医疗费用进行申报。
2013年6月下旬，收到税务居的复查信函，要Schedule  5、父母的签证复印件、和我们共同居住的日期以及他们的收入情况等信息。我们及时答复了复查函，并提供了要求的相关证明。2013年7月中下旬， CRA回函，经过审查，认为我们的申报符合要求。
如果没有在报税时将父母作为Dependants进行申报，我们家庭2012年退回来的税就会少3500多元。
实际上，有很多的报税人没有意识到如何利用父母探亲来合理的为自己的家庭争取更多的退税，希望这篇文章能够对大家有所帮助。另外，我们是旅游保险提供商，不是专业的会计师，给您提供的信息是我们的亲身经历。如您有其他方面的税务问题或报税，请向您的会计师咨询。

加拿大退税优惠政策一览

又到了加拿大人报税的季节。联邦税务部长施姬儿（Gail Shea）昨天公布适用于2012年度报税的一项新的税务优惠措施。纳税人将首次可以申请家庭护理者税务优惠（Family Caregiver Tax Credit）。施姬儿同时提醒民众在报税时，检查自己是否符合申报政府近年推出的多达15项的税务优惠政策，以获得最大限度的退税。 

自2006年以来，联邦政府已推出或改进的税务优惠政策包括：

1、家庭护理者税务优惠（Family Caregiver Tax Credit）：首次适用于2012年度的最新税务优惠政策。凡在家照顾生病的配偶、同居配偶、年幼子女和其他经济上依赖报税者的人，可申报最多2,000元或税率为15%的税务优惠。

2、医疗支出税务优惠政策（The Medical Expense Tax Credit）：联邦政府全面认可家庭护理者（caregiver）对其经济依赖者的医疗及残障方面的支出，取消原来支出不得超过1万元的上限。

3、首次置业者税务优惠政策（The First-Time Home Buyers' Tax Credit）：允许首次置业者申报置业过程中的部分费用，如律师费等，用于减税用途。

4、儿童文体活动税务优惠政策（The Children's Fitness Tax Credit）凡支出儿童文体活动，可以申报最多500元、税率15%的退税优惠。

5、儿童艺术活动税务优惠（The Children's Arts Tax Credit）：凡支付儿童艺术、文化及其它活动项目如音乐课、补习班等的家庭，可以申报最多500元、税率15%的相关费用支出。

6、教材支出税务优惠（The Textbook Tax Credit）：允许学生在学费和教育费税务优惠之外，单独申报教材费用支出。

7、小企业雇员税务优惠政策（The Hiring Credit for Small Business）：符合有关规定，并且在2012年度比上一年支付更多失业保险（EI）金的小型企业，可申请这项税务优惠，每个创造就业职位的企业最多可获得1,000元退税。

8、鼓励创造学徒工作职位税务优惠（The Apprenticeship Job Creation Tax Credit）：凡增设学徒工作职位、符合相关规定的企业，可申报相当于每名学徒收入10%、每个职位最高2,000元的税务优惠。在2011年度全国有1万个企业申请了这项退税。工匠添购工具税务优惠（The Tradesperson's Tool Deduction），允许工匠在报税收入中扣除部分在当年购买工具的花费和支出。

9、免税储蓄帐户（The Tax-Free Savings Account），可以令加拿大人开设一个特别储蓄帐户、通过收取利息或是多种投资方式获得收入，而不用缴所得税。

10、註册残障储蓄计划（The Registered Disability Savings Plan）：帮残障人士及其家庭的长期储蓄计划。

11、公车月票税务优惠（The Public Transit Tax Credit），可全额申报用于当年公共交通月票的支出。

12、义务消防员税务优惠（The Volunteer Firefighters' Tax Credit）：凡一年内在社区消防局内担任义消超过200小时的人士，可申报这项税务优惠。

选择RRSP还是TFSA？

    年关来了，争论又来了，“如果我只有少量的钱可以投资，到底是先投RRSP还是先投TFSA？虽然每年都要讨论，但似乎事不临头就不关心，还是有很多投资者至今都没搞明白这两个账户的特点，就让我们再说得详细一点。

都有限额

      RRSP和TFSA投资都是有限额的，一个是您工资的一定比例，一个是每年5000（2009年开始，明年5500）的额度。这两个限额都可以从您的报税单上拿到，请您还是不要依赖自己计算吧，因为您很有可能会算错的。而且有些时候公司可能会相对投入一些给员工的注册帐户，从而让您的计算发生偏差。

      TFSA一旦经过提取并且在同一年内再次投入，额度就会被重复占用，因此别简单依靠自己的计算，还是等到下一年看到税务局给的报税表格之后再买比较安心。

账户内增长都免税

      很多人都记得TFSA账户内的增长是免税的，将来取钱的时候也是免税的。但是却因为RRSP账户在未来提取的时候需要纳税，而误以为在RRSP账户内的增长也要纳税。

      好像有点绕，是不是？在帐户内的增长不纳税是怎么回事？我们举个例子。

      您有投资10000元整，如果投资在普通的共同基金内，第一年赚了10%，也就是1000块，年底前您兴高采烈地将这11000块转入货币市场基金以躲避风险。第二年年初，您会收到基金公司发来的报税表格，您的收益1000元需要纳税。也许是资本利得收入，那么50%免税，50%算作收入一起纳税。

      如果您这10000元是投资在RRSP账户，那么同样的收益1000元不用在当年纳税。当未来您要提取RRSP的时候，这本金10000元和赚的1000元都需要算做您的收入申报纳税。

      那么在RRSP账户内增长免税有什么好处？很简单的，复利增长。因为没有纳过税，因此资本没有减少，10000变成11000以后，如果继续增长10%则是12100。这样常年累积下来一定会比在普通的投资帐户当中收益高。

      如果在普通投资帐户中投资，但是从来没有挪动呢？也就是说一支基金拿上10年，还需不需要纳税？答案是有可能要纳税的。就算您没有交易，仍然有可能会收到基金公司的报税表格，因为基金经理从事了必须纳税的交易，无论是分红、分利息还是外汇交易等等，您都需要将某些收入在当年纳税。

      如果这10000元投资在TFSA账户呢？首先，1000元收益不用纳税，跟RRSP账户相同。其次，在未来就算您将这11000元全部提取出来也不用纳税。从这点上来说，好像比RRSP账户还好么。因此就有人下结论说，如果有钱就应该先投资TFSA，因为税务优惠很明显。这可不见得。

      当然，因为收益不算做收入纳税，所以亏损也是不可以抵消其他资本利得收入的。

抵减收入

      RRSP的买入额可以用来抵减当年的纳税收入，而TFSA却不可以。这个优势是非常明显的。

      如果您今年投资5000元进RRSP账户，税率是30%的话，报税的时候就会拿回1500的税款。有位投资者十分不解，“可是税我已经交完啦，公司都给扣了，再买RRSP什么意义都没有啊！”一听就知道是从来没有买过RRSP的投资者，因为从来没有享受过退税。

      公司帮您纳税是预付款，年底报税是最终结帐，税务局那边是多退少补，因此购买RRSP可以将您已经缴纳出去的税再拿回来。

      曾经有位阿姨特别怀疑地看着我，“姑娘，交给了政府的税还能拿回来？你确定么？这合法么？”

      阿姨，我确定，这是合法的！

      如果您为了避免未来RRSP的纳税而忽略了今天RRSP的减税功能，那实在有些可惜。毕竟未来的纳税也许是可以避免的。在您收入低的任何年份，您都可以将RRSP取出，只要在免税额之下，都是可以不用纳税的。又或者在您拥有自雇身份，收入又不高的情况下，也可以提取RRSP，享受几乎免税的收入。

      而RRSP在今天的退税功能是无需置疑的。要知道钱在今天的价值和在未来是不一样的，提前10年甚至20年拿到手里，在未来也许可以增值很多了。又或者，您可以用退税的1500元来投资TFSA，再享受免税增长和免税提款，不是一举两得么？

重复投资

      如果您从TFSA账户中提款，未来还是可以再投资回去的，根据您的提款数量，也许不是同一年内可以放回，但至少第二年是可以的。但RRSP就没有这个功能。RRSP的提款基本上是不可以再放回去的，除非您使用了首次购房计划或者学习计划。

具体情况具体分析

      那么是不是为了避税就一定要先购买RRSP呢？也不是这么绝对的。基本上RRSP考虑者应该是现在高收入高税率者，而TFSA的考虑者应该是未来的高收入高税率者。怎么理解呢？

      如果您现在的收入非常低，适用最低税率，但是在未来的收入却会逐步提高，并且远远高于现在。那么您现在的钱应该去投资TFSA。因为，第一您需要为未来累积可以减税的额度。第二，同样的金额购买RRSP， 在今天可能只能减少20%的税，但是在未来却可能减少45%的税，那么，留着RRSP的额度在未来使用是有意义的。

      如果您的收入一直非常低，并且预计未来也会非常低，退休以后，您一定要领取政府的各种福利收入，包括老人金、退休金和老人金补助金等等，那么您应该投资TFSA。因为现在购买RRSP的作用不大，几乎起不到多少退税的作用。而未来RRSP的提取因为要算收入，而会影响您领取政府福利。相反的TFSA的提取因为不算收入，因此并不影响您的任何老年福利金。

      如果您现在的收入就在中等，每年的工资收入增加不超过3%，并且已经累积了很多的RRSP额度几乎没怎么使用过，那么，您恐怕还是应该先购买RRSP（这种情况下的人还不少）。首先RRSP可以起到一定的退税作用，其次在您未来需要购买RRSP的时候还有很多额度可以使用呢。

      跟某些人从来不买RRSP正好相反，有些人每年都将自己的RRSP额度买满，以达到退税的目的。这样的投资者，如果收入比较高的话，一二十年下来，可能已经有了几十万甚至上百万的RRSP了。这个时候，您恐怕要采取一些别的方法来降低您的纳税额。单纯地靠购买RRSP来避税可能会给未来带来很大的影响，这些钱如果不能在71岁之前都提出来的话，会被转移到RRIF账户中，有一个比例的数额必须被提取出来，到时您的固定收入会很高，也需要缴纳不少的税。

      有些人是做生意的，并且可以预见到自己未来的收入会越来越高，就算是退休以后，也仍然会保持高收入，并且高于现在的收入。那么您应该购买TFSA而不是RRSP。您的RRSP在任何时候提取恐怕都会缴纳比现在还多的税，绝对得不偿失。

      如果您是投资高手，预计自己在帐户内的收益会非常高，那么当然选择TFSA，因为未来需要缴纳的税可能会很高，所以要尽可能的避税。

      如果您的投资非常谨慎，不是存款就是低风险基金，每年收益率不过2%-4%，那么还是RRSP吧，未来的资本增长也不会太高，还是先考虑现在的退税功能比较实在一些。

      如果您的年纪超过70岁了，就别再考虑RRSP 了，因为RRSP账户从71岁起就关闭了，因此直接投资TFSA账户好了，这个账户是没有年龄限制的。

      如果您有一笔钱要投资，并且在未来不打算拿出来使用，那么您应该考虑的是TFSA账户，因为RRSP账户在71岁时必须关闭，所有投资转入RRIF账户，并且有最低提取额度，提取额全部算做收入。

      如果您必须要将今年的收入降低到一定水平之下，用什么帐户？当然是RRSP了，TFSA可没有降低收入的功能。

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关于新移民GST/HST退税

GST/HST是加拿大政府为了补贴中低收入个人及家庭的一项福利，在你平时的购物中，会支付一定数量的GST/HST，政府采用这项福利将一部分已交税额返还给个人。

GST/HST的意思是：Goods and services tax / Harmonized sales tax，商品销售和服务税/销售协调税，税率各省不一样，其中安省是7%，Nova Scotia等省是15%。

问题一：什么样的人有资格申请GST/HST退税？
1，你必须满19周岁，只有满19周岁才能收到退税，但如果新移民登录的当年，在4月1日前会满19周岁，就可以提前申请，等到19周岁后就能拿到退税。小于19岁的人，如果已婚，或者有法律承认的同居关系，或者生有小孩，也可以申请。
2，必须是加拿大的居民。

问题二：什么是加拿大的居民？
这里的居民指的是税务居民，即在加拿大有家，有财产，建立了社会关系的人。如果你不确定你是不是税务居民，比如你短登一段时间就回国了，你需要填写附表一，Determination of Residency Status，并将GST/HST申请表，即表二填好，一同寄给税务局。


GST/HST需要申请才能够获得，如果不申请，加拿大政府是默认你不需要这项福利的，不会自动将钱打到你的帐号上。

问题三：新移民和已经居住一年以上的居民是否申请程序一样？
不一样，新移民需要填写一份GST/HST申请表，寄给税务局，已经申请过GST/HST的居民只需要在每年的报税表格上，将GST/HST这一栏打勾即可，不用再单独填写表格，但GST/HST退税每年都需要重新申请，即每年都要将报税表上的这一栏打勾。

问题四：新移民如何申请？
新移民落地时，可以在机场拿到一份GST/HST退税表格，如果没有拿到表格，请下载附表二GST/HST申请表，填写该表之前，确定要有SIN卡、居住地址、银行帐号，还需要填登陆当年的收入及登陆头一年的收入。

问题五：夫妻是否需要各填一份表分别申请？
夫妻俩只需要填定一份表即可，GST/HST夫妻俩只能一个人申请，不能双方都申请。 

问题六：小孩如何申请？
小于18岁的小孩可以和你一起申请GST/HST，如果你已经申请了Canada Child Tax Benefit，即小孩福利金CCTB，就不用再次为小孩申请GST/HST，税务局会根据CCTB计算你的GST/HST退税。如果还没有申请CCTB，比如刚登陆，或者小孩才出生，请下载表三Canada Child Tax Benefit Application，填写并寄出。


GST/HST每个家庭和个人的退税额度不一样，税务局会根据你家庭的收入情况及人员情况核对你的退税额。

问题七：影响GST/HST退税的因素有哪些？
居住省份、家庭成员数目、本年和头一年收入情况

问题八：如何知道自己能退多少税？
用税务计算器可以算出来：http://www.cra.gc.ca/benefits-calculator

问题九：什么时候能收到退税？
每年的1月5日、4月5日、7月5日、10月5日，GST/HST退税分季度直接打到个人帐户上。

问题十：什么情况下需要通知税务局，以便收到或者重新计算GST/HST退税？
小孩及家庭成员的数目改变、搬家改地址、婚姻状况改变、死亡、家庭成员不再是加拿大居民、改名及银行帐户变化，都需要及时通知税务部门。

问题十一：如果忘记申请了怎么办？
及时将表二填好寄出仍然来得及。

问题十二：如何联系税务部门，以获得更多信息？
1-800-959-2221 1-800-959-1953或者登录网站：http://www.cra.gc.ca/benefits
安省的税务部门邮寄地址：
Sudbury Tax Services Office
P.O. Box 20000, Station A
Sudbury ON P3A 5C1

补充：

其他一些省也有类似GST一样的消费补贴，申报个人所得税后，同样可以得到这些补贴。对于新移民来说，在登陆加拿大的那一年就可以申请GST/HST退税。登陆CRA网站，下载RC151 -  GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada表格即可。

同时，通过CRA网站上的GST Guideline Tables也可以查找不同收入水平下的GST/HST补贴额度。

要向了解更多的有关GST/HST 退税信息，登陆CRAGST/HST credit网页即可。

要想查找各省的消费税补贴，可以登陆Provincial tax credits paid in combination with the GST/HST credit.

税务提示：即使你没有应税收入，也一定要申报个人所得税。

长登与短登报税差异和常见问题的处理方法

　　一、概念不清造成误解

　　1、Enter the date you became a resident of Canada（请填上你成为加拿大居民的日期），但凡报税、申请牛奶金、GST 退税等，填表时肯定会填到这个内容，绝大部分人都会认为，我们自从移民登陆第一日，就是加拿大的永久居民了，所以毫不犹豫地在税表上填上了首次登陆的日期，作为 the date you became a resident of Canada 的答案。但是，此 resident 与彼 resident 其实是有差别的。

　　我们枫叶卡上成为加国永久居民 permanent resident 的日子是移民局执行的法律意义上的日期，之后填写一切有关我们国际身份信息时一律以这个日期为准。但与税务相关的信息和这个信息是有不同的，税务局只想知道你什么时候成为税务意义上的 resident，他们执行的是税法意义上的日期。移民局与税务局，分岭而治，河水不犯井水；

　　当然，对于大部分移民落地即长期居住的人士，这两个日子就是同一日；但对于短登一下且未与加国建立居住联系的人士，他们移民意义上的成为 permanent resident 的日是短登日，而成为税务意义上的 resident 日应该从长登日算起。

　　2、税务概念上还有 resident 和 non-resident 的区别，resident 要报税，non-resident 可以不用报税。与加国有居住联系的人，如果长期居住、工作于加拿大的人，无疑就是 resident 了；如果与加国切断联系，没有长期居住处所、也没有能“产生价值”的物资在加国（比如工作、房子、存折），就可以判定为 non-resident 了。另加一种：只要申请并领取了 CCTB （牛奶金）和 GST 退税，就等同宣布自己是 resident 了。

　　3、以上概念搞不清楚，往往在税务上产生误会，这些误会集中出现在我们那些短登的移民身上，因为很多人很清楚自己短暂停留几日，不与加拿大建立居住联系，自然就是 non-resident 了，于是回国待了两三年都没有报税。OK，到这一步为止，没错！

　　长登以后，与加国建立了居住联系，人们就自然履行起报税的义务，很好！但当填税表时，就出现了本文开头的那个句子的错误理解，把 the date you became a resident of Canada 的日子填成了两三年前短登的日子，误会就开始了……

　　之后，税务局在 confused 之下可能作出两种错误判断：
　　1）此人前两（三年）就成为税务 resident 了，但漏报了两（三）年的税，需要补报！
　　2）此人两三年没报税，应该就是传说中的“短登”客，判作 non-resident，但他又领取了牛奶金，所以，牛奶金得追回来，并征收利息！误会就这样产生了。

　　所以，短登情况下，填写税务相关信息的登陆日期与移民相关信息的登陆日期是不同的！这个概念一定要理清，而且这样填写是正常而合理的，不用担心这种不同会产生不良后果。

　　二、新移民几种典型居住情况下的税务安排

　　上面说到，用长登日子算作正式成为税务 resident 的开始，相信大家都理解了；不过大部分家庭在短登期间，都办理了一些与加拿大有关联的手续，比如办了工卡、医疗卡、银行帐户、申请了牛奶金/GST 退税等等，这些情况，好象不太符合 non-resident 的定义，会不会给新移民添上了“与加国产生居住联系”的因素，而需要报税呢？我们通过几种典型的“短登案例”来分析分析：

　　1、全家短登回国，但领了工卡、医疗卡、开了银行帐户
　　虽然税局为了区别谁该报税谁不该报税，将居民细分为 Resident, Non-Resident, Deemed Resident, Deemed Non-Resident, Part-Year Resident，但对于大部分新移民，我觉得无须那么复杂，抓大放小就可以：你要是认为你总是要回加拿大长居的，那你可以从短登之日起就当税务 resident，你按时报税就是了（报海外收入），以上问题就不是问题，情况相对简单，这里我们暂时不讨论；而如果你觉得你这几年肯定生活重心是在中国，你想当税务 non-resident，但又有以上问题的疑惑，请看以下解读：

　　1）工卡只是一个社会保险号，如果申领了但没有用在经济活动上，与报不报税没什么必然联系，有工卡也可以是 non-resident；

　　2）医疗卡是参加了医疗保险的凭证，像 BC 省，持有人是要交费医疗保险费的，对短登人士来说，不在加拿大居住却每月交纳费用一点不划算，所以一般很少短登的人去申请这个医疗卡，因此也与报税关系不大；但像安省，申请人是不用先交纳费用就可以享受的，所以也有短登的人申请了，不过这个保险的费用是在报税时作为计算项目反映出来的，也就是说，安省居民申请了医疗卡，原则上是要报税的，不过不用担心，无论哪个省的居民，如果离开加拿大了，可以通知医疗卫生局停止这个保险的，那就可以是 non-resident 了；

　　3）银行帐户，这个复杂一点，因为如果申请了银行帐户，那就肯定产生经济活动了，那么就不属于税务 non-resident，但如果仅仅是因为一年几十块的利息而隆而重之地报税，也太不值得。其实，是有解决办法的：

　　如果短登人士决定这次回国要比较久才回加拿大而且回加拿大之前不打算报税，你仍然可以开通银行帐户，但开通时要跟银行声明你是税务 non-resident，那么银行就要你提供在中国长期居住的地址作为正式地址，之后到了报税季节，银行就会在你的利息中直接扣取收入税转给税局，然后把完税记录 NR4 寄给你，你仍然是税务 non-resident；

　　如果不知道这个方式又开通了帐户，银行就当作你是税务 resident，税季就会寄一份 T5 给你并抄送一份给税局，让你自己根据上面写的利息收入跟税局报收入税。如果这时你人在中国，没有向税局报税，是属于漏税了。这种情况下，你应该先通知银行将你改为税务 non-resident，然后向税局解释你一家的居住重心是在中国，你定义自己为 non-resident，税局在向你征收你漏交的税款后就没有问题了，你仍然是税务 non-resident；

　　4）牛奶金/GST退税，顾名思义，是一个税务 resident 因为抚养家庭成员的收入。税局会根据你提供的，成为税务 resident 之前两年的海外收入，计算后“送”给你一年的牛奶金/GST退税，因此，很多人登陆后就申请了。

　　但其实，一旦申请了牛奶金，就等于宣布自己是税务 resident 了，道理很简单，权利和义务是对等的！对于一登陆就全家在加拿大居住的家庭，这个当然不成问题，但对于短登然后全家离开，又认为自己是 non-resident 不打算报税的情况，这个津贴就拿得“太早”了！之后一旦开始报税，税局要么要求你补报漏报的几年税，要么要求你不用补报税，但你要退回最初一年所领取的牛奶金/GST退税。如果你发现，哎呀，我就是这种短登没报税又领了牛奶金的情况怎么办？不用慌，还是有解决之道：如果你想做税务 non-resident，你应该说明情况并把领到的牛奶金/GST退税退回给税局，当你长登后，再重新申请牛奶金/GST退税（切记把“成为居民日”填作长登日），税局还是会平等对待，“送”你一年的牛奶金/GST退税的！

　　综上所述，全家短登回国，既可算作税务 resident，也可算作税务 non-resident（但是家庭成员要统一，不要一个算 resident 另一个算 non-resident），即使领了工卡、医疗卡、开了银行帐户等等，通过资料修正，仍然可以算作税务 non- resident。

　　2、短登后一方回国，另一方和小孩留在加拿大

　　加拿大税务部定义一个人是不是与加国有居住联系，经常用到一个判断因素：配偶和小孩是否在加拿大居住？如果是，即使那个人很长时间没有回加拿大，他（她）也通常被划为与加拿大有联系的税务居民。也就是说，这种情况下，夫妻两方都应被视为税务居民。

　　可也有人会有异议，他们认为，和小孩留在加拿大的一方因为有社会活动、经济活动，所以就是税务居民无疑；问题是在中国的一方，那一方长期留在中国，如果期间没接收任何源自加拿大的经济收益，夫妇双方财政也能独立，那么在中国的一方也应该能算作税务 non-resident 而不用给加拿大纳税（特别是在国内收入很高的人士，如果给加拿大报税，钱就无端少了一大截）。

　　理论上是对的，不过……

　　在西方人心目中，家庭的完整性重要性是无可替代的，通常一个人要到外国工作进修，其配偶和小孩都会跟着一起迁移，他们很难想象中国人的这种一方留守，另一方长期做“太空人”的分居方式，更对这种状态下好几年家庭关系仍然牢固觉得匪夷所思！

　　所以，如果家庭成员中一方定位为税务居民，另一方定位为非税务居民，用的是不同的地址，而双方又不是法定的分居状态，税局会认为这种情况非同小可，会催促没报税的一方报税，或者要求当事人给予解释。在这种情况下，申请 non-resident 一方可以把情况说清楚，说明自己这几年的生活重心都放在中国，没有什么经济活动或财务联系在加拿大，夫妻双方的财政是独立的云云等等。

　　如果解释得通，税局也可能会承认这种组合，这样在中国的一方就可以不用报税了，但在加拿大的一方就不能享受报税时的“配偶免税额”一项；而至于牛奶金/GST退税，因为一方和小孩都在加拿大居住，所以是可以享受的，但应该只由留守的一方申请（类似于单亲家庭），另一方不予计算；如果一开头申请时是以两夫妻名义申请，那么要通知税局修正。

　　综上所述，短登后一方回国，另一方和小孩留在加拿大的这种情况，除非在中国的一方真的与在加拿大的一方财政独立、没有加拿大方面的经济来源、中国年收入很高（折算加元大概 4 万以上吧），可以尝试申请 non-resident 来豁免纳税，但如果以上因素有其中一条不符合，还是顺应潮流，全家纳税吧！

　　3、短登后一方和小孩回国，另一方留在加拿大
 
　　根据第 2 点的原理，这种情况下，一般也是夫妻双方都视为税务居民，向加拿大报税的。但这里跟第 2 点不同的是，小孩不在加拿大！引申出来一个比较有争议的话题：小孩不在加拿大，应不应该拿牛奶金？

　　根据上文我们详解的牛奶金的申领条件可以知道，如果客人是短登后一方和小孩回国的，另一方留在加拿大，一般情况下，夫妻都可算作是加拿大税务 resident，应履行报税的义务，而且即使小孩随一方在中国，也符合领取牛奶金/GST退税的条件的，还是那句：权利和义务是对等的——牛奶金/GST退税本身就是对履行报税义务的纳税人发放的税务优惠嘛！

　　三、短登究竟应该办理哪些申请手续

　　1、当一家人短登后一同回国，以后打算长登，那么你们可以在短登时办理工卡、银行卡、牛奶金、GST 退税和驾照，不要办医疗卡（长登再办），第二年年初，向税局报税；

　　2、当一家人短登后一同回国，放弃的想法比较强烈，那么你们就什么证照都不需要办理，也不需要报税，切记，这种情况下申请牛奶金和GST退税是违反税务条例的，一旦被抽查到后果很严重；

　　3、当一家人短登后一同回国，仍然处在思想斗争没有答案中，那么你们可以办工卡、银行卡并告诉银行是 non-resident，不要办医疗卡、牛奶金、GST退税，驾照建议不办，都等长登再办，短登第二年不需要报税；

　　4、当一家人短登后，一方留守或短期内长登，另一方回国但打算做税务居民来年报税，你们可以办工卡、银行卡、信用卡、牛奶金、GST退税、驾照，留守方办医疗卡，回国方不办医疗卡，长登后在已办的那方帐户里办理“增添家庭成员”即可；

　　5、当一家人短登后，一方留守或短期内长登，另一方回国但打算做非税务居民，也不打算来年报税，那么也可以办理上面第 4 点的证照，但要注意：银行帐户最好分开并告诉银行其中一方是 non-resident，牛奶金、GST退税只能由留守那方申请，填写配偶信息时指明配偶是 non-resident（金额计算会有不同），医疗卡也只办留守方的。

　　总之，移民是家庭的迁徙活动，也是调整家庭发展计划的时期，所谓“各处乡村各处例”，到一个新的地方就要先了解当地的规矩，多分析多问几个为什么再行动。同时我们要谨守一条放诸四海皆准的真理：权利和义务是对等的！加拿大是著名的福利国家，但同时有严格的税收系统来充实国库，以支持这么广泛的福利分布。

　　所以，希望通过这篇文章，解开很多新移民在报税原则上的疑问和误区，更希望向读者传达一种公平、平衡的理念，在来到加拿大这个法制国家生活、融入这里全新文化之前，走好我们的第一步！