加拿大新移民如何报税

谁需要报税
税务居民和永久居民身份是两个不同概念。只要是上一年进入加拿大的新移民，在加拿大建立紧密的居住联系，比如在加拿大拥有一个家，有配偶和孩子，有 个人财产，或有社会关系等，在税务上就会被认定为居民，必须填报上一年的个人所得税表。加拿大营利机构公司/单位会发出正式的税务单，比如在读学生的 T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表、T5存款利息表以及T3投资收益表等。
何时报税
加当局每年3月份开始受理退税申请，4月30日前递交的申请可以很快处理，如果没有问题，可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。从前一年 倒推到以前任何一个税务年，没有办理的报税统统都可以在这一年办理。比如2007年到加拿大，一直到2009年的税都没有办理，那么2010年可以办理 2007-2009年的报税。
需要报税的资产
报税时要提供社会保险号(SIN)，作为新移民，还必须在个人所得税申请表上填写入境日期。在入境日期后的个人全球收入都要申报所得税。全球收入包 括全世界各地所得的工资、自雇收入、租金、利息、红利、资本增值和其他收入。但是，入境前的收入，一般并不需要申报所得税，除非在移民之前有在加拿大的工 作及经商收入，有加拿大给予的奖学金或科研津贴，或有卖掉加拿大的财产所产生的资本增值，除了这些加拿大来源的收入，其余的入境前的收入都不需要申报。
有些新移民在国内还有一些财产，如股票，房产等。在税务上，这些财产的价值相当于在入境那一天的市场最高价。如果以后卖掉国内财产，只有超过入境时的最高价的部分要申报资本增值税。所以请保留所有能证明入境时的市场价的相关资料，以便将来卖出时申报资产增值或亏损。
如何退税
新移民报到时会得到一份关于申请GST退税的表格，如果想得到从入境起到次年4月的GST退税，请务必填好寄出。以后每年申请GST退税相当简单， 只要报税时在个人所得税表的GST退税那一栏打勾即可。国税局会根据个人收入计算相应的退税金额，并用信件通知结果。另外，孩子的牛奶金也是和个人收入挂 钩的，所以新移民必须每年报税(即使没有收入)，否则国税局没法计算牛奶金。
个人所得税申请表上还有联邦和省的各种退税，新移民报到的第一年基本上享有相同的退税福利，比如医疗费，捐赠退税等。但是，有一些退税额度新移民必须按入境后的天数除以365天的比例来分配，如基本个人免税额等。

加拿大新移民报税前要准备的资料清单

基本准备：

• 报税前请对照清单，逐项检查资料是否准备齐全，不要遗漏。
• 第一年报税需要填好税表邮寄，不用网上报税或电子报税。
• 夫妻要同时报税，双方资料要收集齐全，各填一份税表。若是填写税表，最好从低收入一方开始。
• 2002年及2003年登陆的新移民，除正常报税外，还可以向政府申请GST退税（可达数百元），另外填表。
• 如果收入支出情况比较复杂，或是有疑难问题，应请教会计或税务专业人士。

收入类：

• 如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄给你的税务评估通知，上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考，以及税务局寄来的你的地址标签。
• 个人、配偶及子女的SIN卡、健康卡，Landing Paper等，用于记录报税者及家人的个人信息。
• 去年（2002年）你为之工作过的每一个公司、机构寄来的T4表（这些公司、机构最迟在2月底前一般都会寄给你T4表，如果没有收到，应该去询问）。
• 如果你去年领EI，会收到T4E表。
• 你有存款或资金户口的银行或其它投资机构寄来的T5表，上面有利息等收入。
• 其它记录个人收入的表格，如：T4A, T4A(P), T4RSP, T5007,等等。
• 投资股票、房产的记录（如果买卖自住房产，则不必申报收入）。
  
• 奖学金收入，研究费收入
• 公司雇员除底薪外还有Commissions收入，要准备雇主签字的T2200表，汇总整理所有要申报的费用收据。
• 自雇人士或者有生意收入者，要汇总整理所有收入及支出凭证。

支出和抵扣类

• 本人、配偶及子女在学院或大学里Full-time 或者 Part-time学习，学校会寄T2202A表用于申报学费，子女上私立中小学的学费收据。
  
• 支付托儿费用的收据，托儿机构（或个人）的名字，SIN卡号
• 支付房租或财产税的收据。
• 本人及家人支付医疗费的收据，包括购买医疗保险的收据。
• 购买RRSP的收据。
• 如果出租房屋，有费用要申报，需要收集所有费用支出的收据。
• 自雇人士或者有生意收入者，汇总整理所有收入及支出凭证。
• 除底薪外有Commissions收入者，汇总整理所有要申报的费用收据。
  
• 离异者支付给配偶的赡养费凭据。
• 搬家费用
• 各类捐款（慈善捐款、政治捐款、教堂奉献）的收据

加拿大新移民报税问答

问：为什么没有收入也一定要报税? 

答：经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较
多的问题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因
为如果不报税会直接影响到你的切身利益. 包括: 

1. 得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没收入的人士可能得到最高GST退税 ) . 
2. 得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额)
3. 不能使现有的RRSP 限额及时up date. 
4. 丢失将学费carry forward 到下一年的机会.
5. 当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件因此正如一句玩笑说的, 
6. Need money? File your taxes!

问：没有T4 SLIPE 怎么报税? 

答：随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A,T4E等. 但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里. 如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.

问：我是投资移民，不知国内的收入、资产是否填报？ 

答：加拿大税法规定：对纳税公民的全部收入课税，不分收入来源地区，即Global Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入，需要在税表中填上。鉴于这些收入可能已交过税，加国允许间接抵减一部分税款。至于资产，只要所有资产的总值超过10万加币必须申报。例如：在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万，合计11万，应填T1135(E)。

问：新移民第一次报税应注意哪些事项？ 

答：以下几点请注意。在T1 General的第一页：

1. 填写登陆时间；
2. 在"Elections Canada"选择"No"；
3. 每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。

在第四页：

1. 退税的情况下，最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462)；
2. 有小孩者，选择Line463。以便税务局及时退款。
3. 左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天，则Line300计算为：$7,756x170/365=$3,612.38

问：如何避免税务局审查我的税表？ 

答：加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查，而且相当有效。审查的原因有许多，如：例行公事；有人举报；自雇连年亏损；收支波动过大；所反映的税表与同行或同地区的平均情况相悖。无论如何，得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题，税务局会长期"关照"的。为了避免审查的风险，建议注意以下内容，以保安全。 

1. 发出税表前，仔细先查各项内容是否填全，数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。 
2. 填报所有的收入，无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。 
3. 避免连年报亏损。作为投资生意或自雇，在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损，可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER)，对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。 
4. 及时报税。有几种情况未及时报税：有些移民不知道报税是一种义务；有的误以为所在公司代扣税等于报税了；有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音，税务局就会采取行动。不报税是违法的，重者可以坐牢。 
5. 费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高，一定会引起税务局的注意。 
6. 不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A)，税务局不知道，或者仅报一部分收入，这是一种侥幸心理。事实上，税务部门已经对一些行业高度重视：建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例：某商家在 销售时对顾客说，若交现金，则免GST/PST。没想到，该顾客就是税务官员。结果可想而知。 
7. 吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题，则在今后更需小心。

问：我有房租收入，但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍？ 

答：可以。根据税法，以下内容均可作为收入的抵扣项，但一定将原始票据
保留六年： 

• 广告费Advertising 
• 保险费Insurance 
• 利息Interest 
• 维修费Maintenance and repairs 
• 管理费Management and administration fees 
• 汽车费用Motor vehicle expenses 
• 办公室费用Office exp

加拿大新移民第一年报税须知

新移民第一年申报所得税要了解哪些规定：　　1．你移入加国前后的全世界所得，若你的配偶不申报加国所得税，也要将他（或她）的所得详细列清楚。身份要注明清楚。
　　2．移入加国之日期要写清楚，因为成为移民前的收入不在加拿大所得税征收范围。　　3．若社会保险号码在4月30日未申请下来，请先报税，否则仍会被罚滞报金及利息，只要在报税资料里附注说明即可。　　4．填妥所得税申报书的第二步骤，税务局会据以计算你是否可以有货品服务税退款。请提供你的全世界净所得，而非加国之课税所得。
　　5．在非税务居民的期间，就你有的加国来源所得报税（如：加国薪资或企业所得、因出售加国财产而产生之应税资本利得、加国来源之应税等）非税务居民之已就源扣缴之利息所得不用再并入申报所得税。　　6．非税务居民已被就源扣缴之所得税可能在他扣税国可以抵税。
　　7．在税务居民期间，需将你全世界的所得申报加国所得税。若你是难民，由教会等慈善机构收到的救助金不用列为收入。但若你为教会工作而得的薪资，则要列为你的应税所得。　　8．你在原先居住地若有财产，请用移入加国当时的公平市价为该财产之取得成本，作为日后该财产出售时之资本利得计算基础（视同取得）。
　　9．你在其他国家的注册养老金计画及注册退休金储蓄计画的供款不可以在加国的所得中列减。但在成为加国之税务居民前，若你有加国之勤劳及企业所得，你可以在规定的限额内列减你的加国之注册养老金计画及注册退休金储蓄计画的供款。　　10．你在加国内因创业或换工作而发生之搬家费用，或重新注册为全职之学生，则搬家费用可以列减。
　　11．当你支付膳养费给前任配偶时，即使你的前任配偶不住在加拿大，你可以由所得中列减此膳养费，若给付给加国之非税务居民，记得要扣缴，除非系与加国有租税条约的国家有相关免税的条款例外。　　12．某些国外所得可能因该国与加国有租税条约而可在加国免税，此部份可在申报书第256行列减。
　　13．加国新移民之所得税扣抵额要分摊入非税务居民期间所得税扣抵部份及税务居民期间所得税扣抵部份，其合计数不得大于全年度加国税务居民所得税扣抵额。　　14．非税务居民期间所得税扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休计画供款额、失业保险费、失能金、学费、慈善捐赠、文化、社会、政府赠与。若你申报非税务居民期间之所得已达你全球所得之90%以上，有些扣抵额你可以不用依比例计算。 （无所得仍符合90%以上之规定。）
　　15．税务居民期间所得税扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休计画供款额、失业保险费、退休金收入、学费、教育费、医疗费用、慈善捐赠、文化、社会、政府赠与。另外依你是加国税务居民的天数比例扣抵以下之扣抵额：基本个人扣抵额、年龄扣抵额、配偶扣抵额、相当配偶扣抵额、子女扣抵额、失能金额、受抚养亲属之失能移民转额、子女或孙子女学费或教育费移转额、配偶未扣抵部份之移转额。
国外所得税款之扣抵，利息、股利等财产所得（不动产除外），扣抵额不得大于其15%，超过之部份可以列入第232行减除。其他所得可扣抵之税不得超过因加计该国外所得依加国税率计算增加之应纳税额。另外，企业所得税未能扣抵之税款可前转（过去）三年，后抵（未来）七年。

加元将逐步成为真正的“石油货币”

分析师认为，加拿大元走势与原油价格之间的联系可谓复杂而多变，但作为"石油货币"，加元才不过刚刚起步，因此，随着未来数年加拿大石油产量的逐步扩大，加元与原油价格之间的联系可能将会加强。

RBC Capital Markets驻多伦多资深外汇策略师David Watt在近期的一份报告中指出，不要忘了，加元充当"石油货币"的年头仍然很短。他在报告中写道，加拿大的贸易活动、贸易环境以及加元都将从能源市场的前景中受益。

十大工业国(G10)中只有两个石油净出口国，一个是挪威，另一个就是加拿大。因此，市场普遍把加元视作走势与原油期货大体一致的"石油货币"。

不过实际情况要复杂得多。尽管加元和原油期货不乏步调一致的表现，但有时二者也会走出互不相干的独立行情。Brown Brothers Harriman的一份报告显示，近几周来这种同步性一直不明显。该机构称，自2月15日以来，油价已经飙升了约25%，而加元尽小幅上扬了不到2%。

加元走势向来容易受到围绕全球经济增长的各种担忧的影响，这反映了加拿大经济开放和以贸易为导向的特点。这也意味着，一旦市场认为油价高企预示着全球经济增速放缓，油价因素就可能令加元承压。

有鉴于此，原油价格和加元走势之间的同步联系可能仍然多变不定。但Watt在接受采访时表示，随着未来数年加拿大西部油砂储量丰富的艾伯塔省石油产量的提高，油价、加拿大经济和加元这三者在基本面上的联系将会加强。

他表示，未来可能发生的情形是，就业市场持续紧张、油价居高不下、加拿大油砂地区的石油产量大幅提升。

加拿大油砂资源已探明的石油储量总计1,700亿桶，仅次于沙特。此前，过高的开采成本一直令油砂产油量受限，但最近几年，受油价上涨驱动，油砂产油量一直在迅速扩大。

RBC预计，从中长期来看，加拿大石油产量的增幅将稳步上升，预计2017年将达到8.2%的峰值。该机构预计，未来25年，加拿大石油产量的增速将超过大部分石油生产国，其产量将仅次于沙特、伊拉克、巴西以及哈萨克斯坦。

Watt以及其他分析师均认为，长期来看，加拿大稳定的政治环境将增加其作为石油供应国的吸引力。

Watt表示，其实加拿大石油大国的身份很快就会展现，石油在加拿大经济中扮演的角色越来越重要，而加拿大也将从大宗商品国度转变为真正意义上的石油大国。