加拿大新移民如何报税

谁需要报税
税务居民和永久居民身份是两个不同概念。只要是上一年进入加拿大的新移民，在加拿大建立紧密的居住联系，比如在加拿大拥有一个家，有配偶和孩子，有 个人财产，或有社会关系等，在税务上就会被认定为居民，必须填报上一年的个人所得税表。加拿大营利机构公司/单位会发出正式的税务单，比如在读学生的 T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表、T5存款利息表以及T3投资收益表等。
何时报税
加当局每年3月份开始受理退税申请，4月30日前递交的申请可以很快处理，如果没有问题，可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。从前一年 倒推到以前任何一个税务年，没有办理的报税统统都可以在这一年办理。比如2007年到加拿大，一直到2009年的税都没有办理，那么2010年可以办理 2007-2009年的报税。
需要报税的资产
报税时要提供社会保险号(SIN)，作为新移民，还必须在个人所得税申请表上填写入境日期。在入境日期后的个人全球收入都要申报所得税。全球收入包 括全世界各地所得的工资、自雇收入、租金、利息、红利、资本增值和其他收入。但是，入境前的收入，一般并不需要申报所得税，除非在移民之前有在加拿大的工 作及经商收入，有加拿大给予的奖学金或科研津贴，或有卖掉加拿大的财产所产生的资本增值，除了这些加拿大来源的收入，其余的入境前的收入都不需要申报。
有些新移民在国内还有一些财产，如股票，房产等。在税务上，这些财产的价值相当于在入境那一天的市场最高价。如果以后卖掉国内财产，只有超过入境时的最高价的部分要申报资本增值税。所以请保留所有能证明入境时的市场价的相关资料，以便将来卖出时申报资产增值或亏损。
如何退税
新移民报到时会得到一份关于申请GST退税的表格，如果想得到从入境起到次年4月的GST退税，请务必填好寄出。以后每年申请GST退税相当简单， 只要报税时在个人所得税表的GST退税那一栏打勾即可。国税局会根据个人收入计算相应的退税金额，并用信件通知结果。另外，孩子的牛奶金也是和个人收入挂 钩的，所以新移民必须每年报税(即使没有收入)，否则国税局没法计算牛奶金。
个人所得税申请表上还有联邦和省的各种退税，新移民报到的第一年基本上享有相同的退税福利，比如医疗费，捐赠退税等。但是，有一些退税额度新移民必须按入境后的天数除以365天的比例来分配，如基本个人免税额等。

RRSP问答

1.什么是RRSP？
RRSP是一种具有避税和延税功能的投资计划，全称是"Registered Retirement Savings Plan"，简称RRSP或RSP， 是加拿大政府于1957年推出的注册退休储蓄计划。
2.投资RRSP有什么好处？
RRSP供款可以免缴当年的收入税，获得政府退税； RRSP投资所得可以免缴所得税，实现延税增长；可以在任何时候从RRSP中取钱，取出的钱作为当年收入纳税。往往投资RRSP的时候收入较高，因此免缴 的税较多；而从RRSP取款的时候收入较少，因此实际缴的税会较少。
3.什么人可以投资RRSP？
所有在加拿大有合法收入的纳税人（包括在加拿大纳税的非居民），在他们到达71岁那年年末之前，都可以投资RRSP。
4.每年可以投入多少到RRSP中？
在不超过最高限额的情况下， 每个人的RRSP额度可以用以下公式计算：
上一年的年收入 X 18% = 本年度能抵税的RRSP额度
政府规定的最高限额 2010年为 $22,000
如果您参加雇主建立的Registered Pension Plan (RPP)或Deferred Profit Sharing Plan (DPSP)，那么当年的RRSP额度要根据以前年度的RPP和DPSP供款额的一定比例进行扣减。 当年没有用完的额度可以留在以后用。
5.从哪里找到自己的供款限额?
每年，您都要向加拿大税务局报税；然后到春天或夏天，您便会收到一份评税通知书(Notice of Assessment)，上面明了您的供款限额。
6.每年的供款截止期是什么时候？
2010年税务年度的供款截止日期为：2010年3月1日。要使用2009年的RRSP额度抵减2010年的所得税，一定要在2011年3月1日之前办理相应手续，迟于3月1日就只能抵减2011年或以后年度的所得税了。
如果是为配偶投资的RRSP，最好在2009年12月31日以前办理手续，以便提前度过3年的回溯期。
7.什么时间投资RRSP比较好？
只要有RRSP额度，任何时间都可以投资RRSP。如果您想抵某一年的税，那么必须在这一年或者不超过第二年的头60天内供款。 例如，您想抵2010年的税，那么必须在2010年或者于2011年3月1日前供款。
8. RRSP投资有哪些选择？
RRSP投资包括： 储蓄存款、担保投资证券 (GICs) 、政府债券、互惠基金、债券和股票等。
9.RRSP有哪几种类型？
Basic RRSP:（基本型） 最简单的单一品种投资，比如投资GIC或者CSB（加拿大国债）。
Self-directed RRSP:（自我管理型） 投资者自我管理，通常，只要在RRSP允许范围内的投资工具，比如股票、基金、债券，投资者都可以自己决定如何投资。
Group RRSPs:（团体型） 团体型RRSP通常是由雇主成立，是作为公司的养老金计划（Pension Plan）的一种补充。 团体型RRSP的好处在于立即减税。（通常RRSP的税务优惠是在每年年底报税的时候才实现，它每个月就可以实现。）另外，有些雇主会出一部分钱作为 RRSP的供款（员工也必须相应出钱），这样就更好了。（这其实是团体型RRSP最吸引人的地方。）
Spousal RRSPs:（配偶型） 特指是用你的RRSP额度为配偶的RRSP计划供款。 当然，供款总额（包括自己和给配偶的）不可以超过每年供款的限度。
10. RRSP取款有规定吗？
很多人误以为RRSP存款在需要用钱的时候不能随时取出来，只有到退休后才能提取。实际上，RRSP存款是你的个人资产，你可以随时取出来使用，政府没有任何限制，只是该取款额度需并入当年收入计税。
只有在符合有关规定的情况下，提款才可以不需纳税。其中包括：首次购房计划（HBP）和终生学习计划（LLP）等 。
11.退休后，RRSP该如何提取？
全部提取: 最坏的选择。
购买年金（Annuity） : 可以向银行或保险公司购买。好处是你不用担心投资问题，每月固定支付你一定数额的钱（在购买时候确定），一直到身故。
转化成RRIF: 所谓的RRIF（Registered Retirement Income Fund）其实和RRSP有些相似，只要钱在计划内不提出来，就没有税的问题。但是不同的是，RRSP是不断地供款，RRIF是不断地提款。法律规定你必 须每年至少提一定数目的钱款来用。 在RRIF中，每年必须提取的金额是由你的资产和你的年龄决定的。（一般的假设是你在90岁的时候必须全部提取RRIF中的所有资产。）

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加拿大CPP与OAS计划简析

一、退休金计划（CPP）
    加拿大退休金计划（CPP）是强制性的联邦退休金计划，与私人退休金相似，因为其福利视乎供款而定。该计划提供退休金，在生者福利及伤残福利。
    有工作的人对加拿大退休金计划CPP并不陌生，每次薪水条上都有这一项扣除额，年度报税时，它也是从收入中扣抵的项目之一。CPP与老年保障金OAS构成了政府提供的老年人退休福利保障机制。但跟OAS之计划有一些不同之处，就是这CPP计划是需要供款的。
    CPP的目的是为有工作的加拿大居民建立一笔与工作收入相关的退休养老金，在领取时被视为领取人当年的应税收入。所有年龄在18岁至69岁并工作 （包括受雇和自雇）的加拿大居民都可参加CPP，但一些从事临时性和季节性工作的人除外。CPP的供款额基于工作收入一定的比例并且由雇主和雇员共同供款 （自雇者全部由本人供款），薪水条上CPP栏目下的数额就是您参加此计划的供款。当受雇关系改变时，只要在加拿大境内，此计划不会被中断。
申领人士可以在65岁后申请这份CPP退休金。

几乎每一个工作的人都参与CPP供款，如果你符合下列两项条件，便有资格享受CPP：
1、你从事的工作类别是CPP所受保的（如，零星的兼职工作便不受保）；
2、你缴纳CPP供款至少己有一年。
当你到达65岁之时，便必须申请这些福利。

若申请人是在60至64岁时申请CPP退休金，要合乎以下要求：
1、要在可收取CPP退休金之前1个月便完全没有工作。
2、在收取第一次CPP退休金额前1个月及该月之总收入，不能超越现时最高的CPP退休金额（2004年之每月最高CPP退休金额为814元）。例如，你想在2004年11月份申请请CPP退休金，你在10月份及11月份之收入不能超过814元。

    成功申请CPP退休金，那么不能工作及收入的限制便不再有效。CPP退休金额之多少，是取决于供款及供款之时间有多久。无论由哪个年纪申请都会影响 CPP 退休金金额。在65岁前申请，会较65岁及以后申请为少，例如你在60岁时申请，每月金额便会较在65岁时申请少30％。当然，可较早享有CPP及时间长 一些；若在70岁时申请，每月便会较在65岁时申请多了30％金额。与“老年金”（OAS）退休金计划一样，最好在在可申请CPP退休金前之6个月便申 请。
    65岁时每月退休养老金领取额（Retirement Pension）是工作期间月均收入（AMPE）的25%，目前最高领取额是$956.05/月（即相应的工作期间月均适合收入是$3,824.20）。 如果在65岁以前（60-64岁）申领，领取额逐月递减0.5%，相反，若在65岁以后至70岁期间申领，领取额逐月递增0.5%。
    在CPP项目下，除退休养老金（Retirement Pension）外还有其它一些福利，包括伤残退休福利（Disability Benefit），遗属福利（Survivor’s Benefit），伤残/死亡者的子女福利（Children of Disabled/Deceased Contributor’s Benefit），合并遗属退休福利（Combined Survivor’s and Retirement Benefit），合并遗属伤残福利（Combined Survivor’s and Disability Benefit）以及死亡补偿（Death Benefit，一次性$2,500）等。每项都有具体条件和金额的限定，比如伤残者子女福利（Children of Disabled Contributor’s Benefit）规定，子女应在18岁以下或是25岁以下的全时学生，目前可领到的最高金额是$183.77/月。
    另外，在配偶间合理分配CPP退休金，可以一定程度上降低整个家庭的税收。
CPP支付的退休金与工作期间的适合收入水平及供款有关，并且有最高限额。换句话说，若工作年限内适合CPP的收入较少或从没参加过此项政府退休金计划，则年老退休时能从其中领到的退休金较少甚至为零。

二、老年金（OAS）
在加拿大，法定退休年龄为65岁，只有在这里定居十年以上的居民才有资格参与“老年人福利保障项目”（old age security programs）。需注意的一点是，“老年金”（Old Age Security简称OAS）不是在你到了退休年龄后由政府自动支付，而必须由本人提出申请。“老年金”的数额多少也要依申请者在加国居住的年限长短来 定。
    老年金由联邦政府按月发放，18岁以后在加国居住满十年的加拿大公民，到65岁均有资格领取老年金。此外，公民须在65岁生日前的12个月内向政府提出申请，方能领取老年金。
    年满65岁, 并在加拿大住满40年的老人可申请“全额老年金”。2006年3月结算的全额老年金高达$487.54。在加国居住时间每少一年，老年金数额就减少1/40。
    部分在加国定居不足十年的公民也能享受“老年金”，前提是该居民的原住国家与加拿大签订了“国际社会保障协议”。举例来说，如果一名老年移民在美国 工作生活了四年，然后移民加拿大，6年之后此人年满65岁，他就有资格领取老年金。对于来自中国、韩国、俄罗斯、阿富汗、伊拉克及墨西哥等国的移民就不享 有上述特权。
    对于从加拿大移居他国的公民而言，只要18岁以后在加国居住满20年，65岁后仍可领取老年金。
    从OAS和CPP的规定和限制可以看出，加拿大的政府退休福利为老年人提供了一个基本的生活保障。为维持或提高一定的生活水准，更多的还是要靠自己 年老退休前的努力。实际上，众多的理财和保险计划也正是为适合这类需要而设立的。因此，只有综合个人和社会的保障计划，才能使未来的生活更加安心舒适。

加拿大老年金体系详解（OAS/GIS/Allowance）

老年金(OAS)是加拿大政府的一种社会福利, 它来源于税收. 也就是说, 你可以不需要任何工作或者贡献, 就能申请老年金. 老年金系统包括几种福利: OAS(老年金), GIS(低保补助), Allowance(配偶补助).
一、OAS(老年金)
老年金的要求是什么呢? 作为一种社会福利, 他只对居住年限及年龄有要求.
1.如果住在加拿大
a. 65岁或以上.
b. 居住在加拿大且是加拿大公民或者永久居民.
c. 18岁以后在加拿大住满了10年.
2.如果没有住在加拿大.
a. 65岁或以上
b. 当你离开加拿大时, 是加拿大公民或者永久居民.
c. 18岁以后在加拿大住满了20年.
3.如果你不符合上述两个条件, 但你曾经住在和加拿大有养老金协议的国家(比如美国), 你也可能够资格申领老年金.
老年金作为一种社会养老福利, 并不是你一够资格就自动发放的, 而是必须申请, 但老年金可以回朔最多11个月, 因为老年金不是自动发放, 所以为了给申请留一个时间, 老年金的申请可以提前一年(64岁).
对于老年金发放所要求的居住时间, 并不是说你在十年内一天都不能离开加拿大. 只要离开加拿大的时间不超过半年, 这段不在加拿大的时间对老年金的申领并不产生影响的.
老年金究竟有多少呢?
如果你在加拿大18岁后住满了40年或者在1977年7月1日前满25岁并且在那以前住在加拿大, 是加拿大的永久居民或者公民, 就够资格领取全额老年金.
在2008年时, 全额老年金的数额为$491.93. 如果不符合领取全额老年金的条件, 则你领取的老年金的数额是你居住的年限除以40, 算出一个百分比, 你所能领取的老年金就是全额数乘以这个百分比.
举个例子, 比如老王在加拿大住了20年, 够资格领取老年金, 那么他能领取的数额就是:
20/40X$491.93=$245.72.
由于老年金是一种福利, 所以他跟前一年的收入有关. 具体来讲, 如果你的除去老年金等以外的其他收入大于一个标准(2006年的标准是$62,144), 加拿大政府就会部分或者全部收回你的老年金, 这个叫clawback. 比率为15%. 比如上例中老王的其他收入为$80,000, 那么他实际可以领取的老年金是多少呢?
首先计算出clawback: 15%X($80,000-$62,144)=$2,678.40, 那么每月就会clawback $2,678.40/12=$223.20. 然后老王每月能领取的金额就是:
$245.72-$223.20=$22.52.
几点注意事项:
1. 老年金跟工作与否无关, 也就是说, 如果你65岁后仍然在工作, 只要你够资格领取老年金, 那你就能得到老年金.
2. 正常情况下, 你领取的老年金虽然算应税收入, 但加拿大政府不会预扣你的个人所得税, 但是, 如果领取老年金时不在加拿大, 那么加拿大政府会预扣25%的税项.
3. 老年金只是养老金系统的一个部分, 在申请老年金时, 一定要记得同时申请其他福利, 比如GIS或者Allowance等
老年金申请手续
合资格的人士应在其年满六十五岁前六个月递交申请表。申请表可致电加拿大人力资源部索取或从其网址下载。申请表上 除了填上个人及配偶或同居伴侣﹙包括同性的同居伴侣﹚资料外，更要填报由出生以后所有住过的地方，及填写两个可以证明你在加拿大居住期的人士的姓名、地址 及电话﹙这两位人士必须与你无亲戚关系﹚。
由2000年七月叁十一日起，养老金及煺休金计划的法例将同居伴侣的定义扩阔，同居伴侣(Common-law partners)的定义是指两人，不论性别，己形同夫妇一起居住及生活一年或己上。同性同居伴侣与异性同居伴侣也能享有同等的权利和福利。因此，当你申请养老金时，你必须呈报同性同居伴侣的个人资料。
至于证件方面，你必须附上出生证明文件以证明你的出生日期及年龄，另外还要附上移民入境纸及公民证，证明你是加拿大公民或合法移民。如果你在十八岁以后没有连续在加拿大居住，必须提供每次出入境加拿大的证明。
老年金的计算方法
获批准领取养老金的人士会在合资格后的一个月收到津贴，至于可领取几多金额，则视乎申请人在递表时已在加拿大住了多久而决定。你可能领取全部或部份养老金，其计算方法如下：
1. 全部金额(Full Pension)：
‧ 你必须年满十八岁后在加拿大居住了起码40年
‧ 你于一九五二年七月一日前出生，于年满18岁 后至一九七七年七月一日之间已居住在加拿大一段时间，并于申请养老金前在加拿大住满十年。如果你在这十年里曾离开加拿大到其他国家居住，你也有可能领取到 全部金额，只要你在申请养老金前一年己回到加拿大居住，并且在十年前曾在加拿大居住了的年期相等于叁倍你在这十年内所离开的日子。于2008年一月份起，养老金全部金额为每月 $491.93。
2. 部份金额(Partial Pension)：
‧ 假如你不属于可领取全部金额的人士，只可领取部份养老金金额，一般是申请养老金时年满65岁，并在18岁以后在加拿大住满十年。
‧ 部份养老金的计算方法，则视乎申请人在18岁后在加拿大住了多少年期而定，每住满一年，可多领四十份之一的金额。举例，如申请人在申请养老金时在加拿大住满十年，可领取的金额是全部金额的四十份之十，即四份之一。一旦申请了养老金，这金额的计算便不会改变，也不会因你日后所居住的时间多了而增加金额。
养老金的付款方法
养老金是按月以支票寄给你或每月自动转账存入你指定的户口内。通常是每月最后的三天内收到金额。
如果你因某种塬因延迟申请养老金，入息保障办事处将会发还过去的金额给你，但最多只可补回12个月。
可否在加拿大以外的地方领取养老金
在以下情况，不论你离开加拿大多久，也可在加拿大以外的地方继续领取养老金：
1. 你年满18岁后在加拿大已居住了20年；
2. 你曾在与加拿大签有社会保障协议的国家居住及工作并符合20年的居住期。
如你不符合以上条件，你只可领取离开这个月再加六个月的养老金，之后，养老金便会停止发放，当你将来返回加拿大时，由返回加拿大那个月起，重新再发养老金给你。养老金的金额是会每叁个月按生活指数而调整。
二、GIS（低保补助）
低保补助GIS, (Guaranteed Income Supplement ), 实际上是为低收入的老年人设计的.
能够申请的条件:
1. 够资格领取老年金OAS;
2. 收入低于政府每年公布的一个数值. (笔者唐鹏写这篇文章时, 该标准为年收入$14,472, 低于这个数值, 就够资格申领GIS.)
2006年, 一个低收入的老年人最多能领取的GIS为: $602.91/月. 能于低保补助GIS, 并不是你一够条件政府就自动发放, GIS跟OAS一样, 也要主动申请. 并且要每年重新评估, 不过幸运的是, 在每年重新评估时, 并不需要重新申请, 你的tax return就是作为评估的依据. 所以老年人一定要每年按时报税, 不能因为收入低不报税, 如果那样的话, 政府可能会停掉你的低保补助的.
低保补助跟老年金不一样, 如果某人离开加拿大, 那么加拿大政府就会再发放离开的那一个月, 然后再加6个月的低保补助, 从那以后, 政府会停止发放GIS 直止回到加拿大并重新申请. 我们举个例子, 老王在4月分回到中国, 那么政府会发放GIS直到十月末, 然后停止.
低保补助的clawback 税.
低保补助是一种对低收入老年人进行补贴的社会福利, 当某人收入增加时, GIS就会相应减少, 这个比例为50%. 举个例子, 如果老王去年的GIS是400/月, 今年老王因为开始取RRSP了, 每月取200, 那么, 老王的GIS就会减少为300/月. 减少的数额为老王的收入即200/月的50%. 对于有兴趣的读者, 很容易就可以算出, 如果收入达到$14,472, 则低保补助GIS刚才被clawback完.
我们知道了GIS的clawback比例, 那么对老年人的理财规划时, 一定要考虑到这个问题. 那就是怎样分配你的收入, 使你的GIS最大化. 我知道很多朋友都忽略了这个问题. 比如一位姓严的老先生, 在规划他的个人财务时, 把几万块RRSP转成RRIF, 这样每年大概从RRIF能取出$3,000左右的钱作为当年收入, 这样一来, 他的GIS就减少了$1,500左右. 这是不是相当于他的RRIF取出来的税率为50%了? 实际上这个情况是最糟糕的理财案例之一.
对于一个在加拿大的积累并不多的老年人朋友来说, 可能低保补助GIS是他们的主要的收入来源. 好好地计划收入分配, 最大化GIS是提高老年人福利的一种重要手段.
三、Allowance(配偶补助)
领取条件具体规定如下：
*申请人的年龄必须是在60～64岁之间(65岁以上可以领取养老金);
*申请人自18岁起在加拿大的居住时间己超过10年; 如果申请人已婚(合法婚姻或事实婚姻)，则其配偶必须是基本养老金津贴和收入保障补贴领取者;
*如果申请人是鳏夫或寡妇，则年龄必须是在60～64岁之间;
*配偶津贴的数量与申请人的收入有关，收入增加，津贴便减少。
我们都知道,在加拿大如果住满十年以上, 65岁以上就可以领取老年金及低保补助. 可是对于那些60-64岁之间, 退休了, 又没有其他收入来源的老人来说, 他们就面临一个艰难的处境: 政府的老年金及低保补助要65岁才可以申请, 而退休后又没有收入来源了, 在这种情况下, 怎么办呢?
在这种情况下, 他们有可能符合配偶金Allowance的条件, 从而得到一些政府福利.
配偶金Allowance, 顾名思义, 就是要有配偶才行. 这里的配偶可以为同性, 也可以为异性. 配偶金Allowance有两种, 一种就是简单的配偶金Allowance, 条件是60-64岁, 配偶正在领取低保补助GIS; 另外一种是Allowance for the survivor, 这种情况指配偶去世了, 但他去世时正在领取老年金.
配偶金 Allowance 的数额会根据你的前一年的收入及你配偶的前一年的收入计算. 在笔者唐鹏写这篇文章时, 两种配偶金的最大值如下表:


另外记住一点就是, 如果你正在领取Allowance for the survivor, 然后你又再婚了, 那么你的Allowance for the survivor将会立即停止.
由于配偶金Allowance是加拿大政府对生活在加拿大的低收入老者的补助, 因此, 只要你离开加拿大, 配偶金Allowance将会在半年后停止, 这跟低保补助GIS是一样的.

在加拿大考驾照程序

    在加拿大，驾照（Driver ′s License）持有人必须至少16周岁。如果不是专业司机，考驾照的类型通常为“G”类。持此驾照，可以开小轿车、小客车和小货车，但不能开大型客、货车或摩托车。

如你已有中国驾照，则可继续在加拿大使用一段时间。在这期间应着手准备考取当地驾照并向所在地区的驾驶员服务中心或交通管理部门咨询有关事宜以及免费索取“安全驾驶指南 ”（Safe Driving Guide），有时也可在当地的中文书店买到中文版。

要在加拿大常住，会开车是很重要的。各个城市考驾驶执照的程序和法规不一样，这就需要你认真阅读有关法规条令，并且请教一些懂行的亲朋好友来解决这个问题。

在加拿大不同的省份考驾照的要求是不一样的。安大略省的驾照考试程序和要求最近几年发生了很大变化。目前的考试方法较复杂，难度也较大。

在安省考驾照，首先要通过笔试（理论考试），然后参加路考。笔试主要包括交通规则和交通信号及标志，不考机械常识。熟读驾驶指南可帮助顺利通过笔试。笔试试卷为多项选择题。有时也通过计算机答题。如果不能通过，回去准备后可以再考。通过理论考试以后，还要进行视力测试。然后便可取得“学习驾驶执照”，也称临时驾照（G1）。用这个驾照，就可以在持有正式驾照的成年人陪同下上路练习驾驶了。陪同的教练必须有4年以上的驾龄。在大多数城市里，一般没有象中国这样的练车场，也没有“钻竿儿”之类的训练。而是第一次开车就上真正的马路，融入街上的车流里。在安大略省，持学习驾照的司机要等很长时间才能排上路考。如果你参加了正规的驾校课程，8个月以后可以参加路考，对于不参加驾校的初学者则要练习等待至少12个月。路考通过后得到可以无教练陪同单独驾车的驾照（G2）了。持有G2的司机夜间开车和上高速路有限制。再过12个月，将通过一个全面的路考，合格后，得到正式的（G）驾照。如果你已有中国国内驾照并有两年以上驾龄，则可在通过理论考试后立即申请正式G驾照的路考，如果通不过，则可用G1直接参加G2的路考，而不必等很长的时间。如果驾龄超过一年，可直接由G1参加G2驾照的路考。

各省对考驾照有不同的规定。有些省份的驾照考试相对简单些。在魁北克省，首先必须注册一个驾驶学校，不管你是否真正去上课，只要掌握了教材中的内容，就可参加由政府举办的理论考试。政府不允许没在驾校注册过的人参加笔试。笔试通过后，可以得到一个临时驾照（Temporary Driver′s License），也称学习驾照（Learner′s Permit）。凭这个临时驾照，你可以在驾校老师或有正式驾照的其他人陪同下上路练习了。当你练到有把握通过时再进行路考。在安大略省，上驾校不是必须的。加拿大的驾校一般为私人所开，规模不大，收费也不高。一般在三四百加元左右。无论是驾校教练还是私人司机，教车一般都是在普通路上与正常行驶的车辆并驾齐驱。很少有专门的练车场。为了提醒别人注意，可以在车上注明“ Student Driver”字样。

各省的交通规则也有所不同。例如，魁北克省规定红灯时不可以向右拐弯；卑诗省规定绿灯闪动时左拐弯不优先，而这些都与安大略省不相同。

请熟悉当地驾驶规则的朋友或驾校的教练帮助上路练习很有必要。新司机更要做充分的训练才能保证路考通过。如果是新司机，练习30个小时以上路考通过的把握性才比较大。路考要事先约定具体时间。路考时，要带身份证明及路考费用（依具体省份和时间而定）。路考过程大概在15分钟至30分钟。路考时最好用自动档车而不要用手动档车，这样易精神集中，有利通过。在路考前，本人亲自驾车熟悉考试路段是有好处的。只有“轻车熟路”才能稳操胜券。

要做到精神集中但不紧张，放松而不怠慢。路考时，出现任何的“危险动作”都会导致失败。如果没有所谓的危险动作出现，则根据小的误差计点数。点数积累到一定程度即宣布考试失败。

由于加拿大的交通规则和国内的不尽相同，所以，既使是老司机，也不能掉以轻心。对一般人容易忽略的小动作也应该做到位，例如，遇到“STOP”标志牌一定要停稳后一两秒钟再前行。换线（changing lane）或拐弯时要回头查看盲点（blind spot）。而在中国，教练告诉学员要从后镜查看侧后方车辆而不准回头，但这样看不到盲点。在行人及机动车都可以走时，应该谦让行人（因步行者有优先权），而在中国一般习惯于人让车。尤其要注意的是，如果你的前面有一辆校车，你不要尾随其后太近。校车停车展示出“STOP”牌子时，所有车辆都必须停车等待，直到学生上下车完毕再开走。否则，后果是严重的。

据说有一位从中国来的驾龄很长的老司机与几位新手同时考车，由于其过于自信，结果其他几位都通过了但他却折戟沉沙。理由是换线时回头查看盲点不到位而被认为是 “危险动作”。

在顺利通过路考后，会发给司机一个带有照片的驾照。驾照常可作为身份证使用。

2016年加拿大新税务政策

从2016年1月1日起，加拿大联邦和省政府的一系列新税法将开始实施，下面为大家做了一个2016年初税务列表。

税务新税法政策变化如下：

中产阶级税率下降

第二级别45,282加元至90,563加元收入者的税率由22%降至20.5%。超过20万收入的人群，所得税将从29%上升到33%。加拿大这部分收入人群约有30万人。

免税账户（TFSA/CELI）

联邦政府的免税账户额度将从原来的$10,000下降至$5,500。

失业保险金

失业保险金(EI/AE)的最高受保收入，在2016年由49,500加元增至50,800加元，这意味着每周的最高失业金将从524加元提升至537加元。员工EI保费率依然为将每$100/$1.52 （魁省），$100/$1.88 (加拿大其他省)。这个保费率的差别是因为魁省自己管理父母产假金项目。

父母产假金

失业保险金(QPIP/RQAP)的最高受保收入，在2016年由70,000加元增至71,500加元，员工产假金保费率将从每$100/$ 0.559 （魁省）降至 $100/$0.548 (魁省)。雇主产假金保费率将从每$100/$ 0.782 （魁省）降至$100/$0.767 (魁省)。

公立幼儿园费

2016年，受魁省政府补助幼儿园及公立幼儿园费从7.30$每天升至7.55$, 家庭收入在50,545$以上的幼儿园费还将根据年底报税情况上浮。

退休金

魁北克退休金计划(QPP)的收入上限，将从2015年的53,600加元增至2016年的54,900加元，基本减免额仍在3,500加元。雇员与雇主的支付百分比总共从10.50%升 至10.65%。

退休人士领取魁省2016年的退休金数额将较2015年提高1.2%

其它

根据魁省财政部长Leitao预算显示，取消每年200加元的医疗附加税将从2017年从低收入家庭开始实施（而不是之前承诺的2016年），并将于2019年完全废除。

2016年起，联邦所有的福利和退税会通过“直接存款（DirectDeposit），之后将不再邮寄支票。

魁省团结税将按数额按月，季，年发放，不再统一按月发放。

魁省儿童体育艺术退税credit从$300增加到$400。

年满65岁的老人在自有房屋居住15年以上享受魁省地税上涨补助。

魁省供电局申请2016年上涨1.7%电费。

我们将持续关注2016年即将到来的税务新政（未实施）：

- 取消夫妻分开报税

- 新的加拿大儿童福利计划

- 将退休年龄从67岁改为65岁

- 魁省关于减个人所得税，提高消费税的提案

2015年4月21日起免税账户额度提高到1万加币

上周新公布的联邦预算案宣布从2015年起，加拿大人TFSA的供款额度将会提升到每年10,000加元，相比目前5500一年的供款额度增加将近1倍。而且今后的TFSA供款额度的变化将与通胀水平脱钩，改为财政决议。

免税账户的额度提升给予投资者的福利是显而易见的。TFSA跟传统的RRSP不同，TFSA支取现金的时不会被记为当年的收入；更不会影响其它社会福利的领取额度，对于步入退休阶段的投资者优惠多多。

投资者首先的问题是，联邦预算案只是提案，还没有最后表决，那么新增加的免税账户额度是否立即生效呢？每个人是否可以现在就增加4500加元的TFSA投资呢？答案是肯定，因为现在执政的联邦政府是多数党，税务局已经承认新联邦预算案的合法性，在4月21日后，已经在2015年供满过去的5500加元TFSA额度的投资者，可以立即追加4500元供款。

免税账户额度提高，最大的受益者将是老人。目前TFSA开户总额为1,100万人，其中190万人供满免税账户额度，其中近七成是老年人。免税账户额度的增加，给老年人另一个税务策划的机会。因为预算案将RRIF的取款额度也同时降低，那么在71岁之前，退休人士可以在有资质的投资顾问帮助下，将RRSP的资金取出再投资到TFSA账户中，这种置换对于老年退休人士的帮助很大，而过去的每年5500加元免税账户上限则限制了这种操作的效果。随着RRSP账户的逐步清空，资金 在免税账户增长，而老年人有更多的机会获得政府的退休福利。

很多人认为免税账户额度提高是为富人提供了福利。其实不尽然，免税账户对低收入和高收入的效益是类似的。从我多年的资产管理经验看，免税账户本身对富人的节税效益微乎其微，2009年至今的免税账户额度不过41,000加元，而基金公司有一些为高资产人士提供的延税基金投资门槛就高达10万加元以上，另外的一些旨在节税和延税的结构性产品的入场卷更是高达50万加元以上，TFSA对于有充足节税机会的富人而言，只是具有象征性的意义而已。

对于低收入人士，每年10,000元的TFSA额度如果积累起来，10年20年下来，即使在最低税档，也能省下近万加元的税金，这些钱放在低收入人的口袋里对其生活的影响至关重要。但生活中却有很多悖论，免税账户也不例外，试想，一个年收入40,000加元，处于最低税档的投资者，是否能够每年拿出10,000加元的资金投入免税账户呢?要知道这笔资金占到其收入的25%，因此低收入人群享受免税账户额度增加的福利可能性低微。当然，对于另外一类“低收入”人士，例如在加国没有收入的投资移民，免税账户的福利还是唾手可得的。

TFSA的额度提升，对于投资者是好事；但是如何管理好免税账户的投资则是一种学问。从税务便利的角度出发，那么首要考虑的就是节税的幅度。根据加拿大的税法同等的投资收入，利息收入的税务负担相对最大。所以，传统意义上依靠主要以利息为主要收入的证券投资应该是免税账户主要考虑的对象。

无奈我们处于低利息时代。低利息降低企业的融资成本同时，客观上还也损害了依赖利息获利的投资者利益。低利息的气氛弥漫下，不仅是存款利息，国债等被认为无风险资产的债息也被压到历史的低点。由于国债收益率一直处于2%以下，债券的票面利息始终只能维持在来2厘。投资级别的企业债虽能够提供高一点的债息，但是也由于各国央行所提供的超强流动性，与国债的息差只有1.3%左右；收益率大致维持在3.5%左右，造成的结果就是投资总体收益还是疲弱。

在目前的市场环境下，提高免税账户收益，只有两种选择：一种是在现有的固定收益楼梯向上爬，将资金从国债转向持有高收益债券包括企业发行的低信用级别的债券或是新兴市场国家所发行的债券。所以第二种选择则是投资股市。

2013年加拿大报税最新变化和最新联邦税率

又到了加拿大的报税季节,2013年加拿大报税政策又有了一些细微变化，了解这些变化，就可以让你在报税时游刃有余。

都说加拿大是穷人的天堂，在送旧迎新之际，人们更要特别留意一些税务政策的调整，以便在新的报税季节到来之前，善加利用各项税务优惠进行节税。另一方面，加拿大居民在社会福利上，新的一年也将带来许多新的变化，包括领取退休金或缴纳保险费都有改动。

在加拿大税务局网站www.cra.gc.ca的新闻中心“Newsroom”栏目中，详细介绍了2013年个人所得税、福利金额、以及储蓄帐户免税金额的调整细节，致电1-800-267-6999可咨询具体内容。

联邦政府宣佈，从2013年1月1日开始，个人免税储蓄帐户(TFSA)每年的免税额由原来的5000元每年提升至5500元。这也就意味着，加拿大公民可以每年在自己的免税储蓄帐户里存5500元，如投资所得仍在免税帐户里，将不须课税。另外，由于通货膨胀增长2%，联邦的个人免税额(Basic personal amount)也将从10822元增长到11038元。之前收入为42707元的要按照22%的税率缴纳，现在收入要到达43561元，才会按照22%的税率缴纳。

联邦个人收入税施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。2013年新税率，在43561到87123元这个税级区间的收入，联邦税为22%;在87,123到135054元这个区间的收入，联邦税为26%;在135054元以上的收入，联邦税为29%。其它包括配偶及长者等联邦各项免税额也都有所调升。(详附表)

如果去年你是60岁，计划今年开始享受加拿大退休金(CPP)的话，那么你收到的福利就比2012年得到的CPP要少。到今年年中，你可以选择不在65岁开始接受申领老年保障金(Old Age Security，简称OAS)，而是在自己年龄更大一些时再开始接受。在一月份接受就业保险福利，也有很多不同的规定。

2013年，大多数人将需要缴纳额外的49.5元的CPP保费和51.15元的就业保险金(Employment Insurance，简称EI)。

一月起，对于大多数加拿大人来说，他们的CPP可领取最高数额可以每月增长25.83到1012.50元不等，或者每年增长12150元，而OAS福利金，按季度调整，每月可从1.09调升到546.07元。

从今年起，凡是个人报税(T1)与公司报税(T2)，一旦超过10人办理自动退税，将一律规定必须透过电子报税系统，不再接受书面报税。

2013年部分税额调整表：

项目	2013年	2012年
个人免税额	$11038	$10822
长者免税额	$6854	$6720
配偶免税额	$11038	$10822
薪资抵扣额	$1117	$1095
残障抵扣额	$7697	$7546
孩童扣抵额	$2234	$2191
亲人抚养额	$4490	$4402
净入息限额	$6548	$6420
残疾儿童补贴	$4490	$4402
最低收入门槛	$3333	$3268

申请 加拿大探亲“Super Visa 超级签证”所需医疗保险常见问答

2011年11月5日, 加拿大联邦政府宣布 CIC 两年内将不再接受新的父母和祖父母团聚类移民申请, 同时推出新的 “Super Visa-超级签证”.

“Super Visa-超级签证” 从2011年12月1日开始接受申请. 超级签证有效日期10年, 允许多次往返, 父母/祖父母一次可在加拿大停留最长2年, 期间不需要申请续签. 如果一次居住超过2年,可以申请延长居住时间.

申请 “Super Visa-超级签证” 需要在加子女作为担保人并要符合以下要求:

1.       通过移民局规定的健康检查.

2.       购买加拿大的私人医疗保险.

3.       证明在加子女有足够的收入, 以保证他们的父母/祖父母在加拿大的生活.

 

自从加拿大政府推出 “Super Visa- 超级签证” 的消息宣布后本人接到大量关于申请“Super Visa- 超级签证” 所需医疗保险的咨询电话. 根据目前( 11年12月9日)加拿大政府有关网站提供的信息和所接咨询电话中比较普遍的问题, 总结出以下申请 “Super Visa- 超级签证”所需医疗保险常见问答.

 

1.       申请 “Super Visa- 超级签证” 所需医疗保险的额度和期限?

额度为最少$100,000  

期限至少一年.

 

2.       医疗保险的费用如何 ?

医疗保险的费用与受保人的年龄是否需要保稳定慢性病(pre-existing condition or stable chronic condition)有关.   下面是保稳定慢性病的最优惠的价格.

超级签证( SUPER VISA $100,000 保障) TIC , ETFS, TU 公司的价格表（保稳定慢性病）
保险公司		ETFS/TIC	ETFS/TIC	TIC	TU	TU	TU	TU
垫底费		$ 0	$50	$3,000	0	$100	$500	$1,000
年龄		保费如下	保费如下	保费如下	保费如下	保费如下	保费如下	保费如下
0-25 岁	每天	$3.34	$3.17	$2.34	$3.89	$3.70	$3.31	$2.92
	全年	$1,219.10	$1,175.05	$853.37	$1,419.85	$1,369.85	$1,269.85	$1,169.85
26-40	每天	$3.73	$3.54	$2.61	$4.31	$4.09	$3.66	$3.23
	全年	$1,361.45	$1,292.10	$953.02	$1,573.15	$1,523.15	$1,423.15	$1,323.15
41-60	每天	$4.58	$4.35	$3.21	$5.19	$4.93	$4.41	$3.89
	全年	$1,671.70	$1,587.75	$1,170.19	$1,894.35	$1,844.35	$1,744.35	$1,644.35
61-64	每天	$4.74	$4.50	$3.32	$5.42	$5.15	$4.61	$4.07
	全年	$1,730.10	$1,642.50	$1,121.07	$1,978.30	$1,928.30	$1,828.30	$1,728.30
65-69	每天	$5.52	$5.24	$3.86	$6.41	$6.09	$5.45	$4.81
	全年	$2,014.80	$1,912.60	$1,410.36	$2,339.65	$2,289.65	$2,189.65	$2,089.65
70-74岁	每天	$8.96	$8.51	$6.27	$11.39	$10.82	$9.68	$8.54
	全年	$3,270.40	$3,106.88	$2,289.28	$4,157.35	$4,107.35	$4,007.35	$3,907.35
75-79岁	每天	$10.61	$10.08	$7.43	$11.97	$11.37	$10.17	$8.98
	全年	$3,872.65	$3,679.02	$2,710.86	$4,369.05	$4,319.05	$4,219.05	$4,119.05
80-85岁	每天	$21.22	$20.16	$14.85
超级签证( SUPER VISA $100,000 保障) TIC , ETFS, TU 公司的价格表（不保稳定慢性病）
保险公司		TIC	TIC	TIC	TU	TU	TU	TU
垫底费		$ 0	$50	$3,000	0	$100	$500	$1,000
70-74	全年	$2,905.40	$2,760.13	$2,033.78	$3,018.55	$2,968.55	$2,868.55	$2,768.55
75-79	全年	$3,485.75	$3,311.46	$2,440.03	$3,496.70	$3,446.70	$3,346.70	$3,246.70
80-84	全年	$4,704.85	$4,469.61	$3,293.40	$4,577.10	$4,527.10	$4,427.10	$4,327.10
85-89	全年	$7,526.30	$7,149.99	$5,268.41	$7,989.85	$7,939.85	$7,839.85	$7,739.85

超级签证价格表（保稳定慢性病）
保险公司		21st century	21st century	21st century
垫底费		$0	$50	$250
年龄		保费如下	保费如下	保费如下
0-25	每天	$3.33	$3.16	$2.83
	全年	$1,214.11	$1,153.40	$1,031.99
26-34	每天	$3.66	$3.48	$3.11
	全年	$1,337.05	$1,270.20	$1,136.49
35-39	每天	$3.88	$3.69	$3.30
	全年	$1,417.74	$1,346.85	$1,205.08
40-54	每天	$4.92	$4.67	$4.18
	全年	$1,794.26	$1,704.55	$1,525.12
55-59	每天	$5.08	$4.83	$4.32
	全年	$1,855.74	$1,762.95	$1,577.38
60-64	每天	$6.14	$5.83	$5.22
	全年	$2,239.95	$2,127.95	$1,903.96
65-69	每天	$7.61	$7.23	$6.47
	全年	$2,777.84	$2,638.95	$2,361.17
70-74	每天	$10.36	$9.84	$8.80
	全年	$3,780.63	$3,591.60	$3,213.54
75-79	每天	$12.81	$12.17	$10.89
	全年	$4,675.84	$4,442.05	$3,974.47
80-85	每天	$17.37	$16.50	$14.76
	全年	$6,339.47	$6,022.50	$5,388.55
超级签证价格表（不保稳定慢性病）
保险公司		21st century	21st century	21st century
垫底费		$0	$50	$250
年龄		保费如下	保费如下	保费如下
60-64	每天	$5.55	$5.27	$4.72
	全年	$2,024.79	$1,923.55	$1,721.07
65-69	每天	$6.87	$6.53	$5.84
	全年	$2,508.89	$2,383.45	$2,132.56
70-74	每天	$8.92	$8.47	$7.58
	全年	$3,254.26	$3,091.55	$2,766.12
75-79	每天	$10.59	$10.06	$9.00
	全年	$3,865.16	$3,671.90	$3,285.38
80-85	每天	$11.96	$11.36	$10.16
	全年	$4,364.63	$4,146.40	$3,709.94

3.       何时购买保险?

在申请“Super Visa- 超级签证”所需材料中需要购买保险的证明, 因为购买保险手续比较简单, 您可以在其它材料都准备好后, 在提交申请材料前几天购买保险就可以.   

 

4.       购买这种医疗保险需要多长时间, 是否需要审批?

多数情况下购买“Super Visa- 超级签证”所需医疗保险不需要审批, 提交所需的受保人资料后, 一般1-2个小时即可完成. 申请人立刻会收到电子版保险确认信, 打印出来跟其它签证材料一起递交到签证办公室就可以.

 

5.       购买这种医疗保险需要哪些信息?

购买这种医疗保险一般需要受保人的下列信息:

姓名; 出生年月日; 预计来加日期; 担保人在加拿大的地址, 邮编, 电话以及电子邮(email件)地址. 付款方式(一般都用信用卡支付)

有的保险公司含AD&D ( Accidental death and Dismemberment), 因此需受益人的名字, 受益人一般为受保人的亲属.

 

6.       购买一年医疗保险何时付款, 可否分期付款(如按月付款)?

在购买保险时必须付款才可以出单. 目前所有保险公司都是一次性付款, 没有分期付款方式.

 

7.       购买保险后, 可否取消或修改, 有无手续费?

如果申请“Super Visa- 超级签证”被拒, 可以取消所购保险, 有的保险公司不收手续费, 有的公司会有手续费,请在买之前问清楚.

如果取得“Super Visa- 超级签证”后, 此医疗保险可以根据实际入境日期修改保险生效日期, 一般没有任何手续费, 但是一般要在原保险生效日期之前修改.  

 

8.       入境后, 若出现健康问题, 如何理赔?

理赔视不同保险公司而不同, 例如有的公司要求在某些状况下需通知保险公司,有的公司不需要. 而有公司要求主治医师在理赔表格上签字. 有的公司则不需要.通常情况下出现状况及时跟您的经纪联系. 一般我会根据客人的情况详细解释在何种情况下如何处理.