什么是加拿大退休储蓄| RRSP

前言：RRSP在加拿大应该是家喻户晓。可是实际还有很多人对RRSP一知半解，甚至毫无概念！在加拿大这个万税之国，不好好利用RRSP是要吃亏的。现在让我们一起来谈谈什么是RRSP，为 什么要购买RRSP以及如何有效利用RRSP。

Rule#1: 能购买RRSP就购买RRSP（原因及例外）。

Rule#2: 选择合适的投资组合。

1) RRSP基本概念

概念：RRSP，即Registered Retirement Saving Plan，直译为"注册养老储蓄计划"，俗称"养老基金"。"注册"意指在税局登记注册，一般情况下，凡是"注册"性质的账户均有税务上的优惠。例如：RRSP、RESP、RDSP等等；

目的：从我们平民百姓的角度来看，就是"退税"；从政府的角度看，是通过在税务上给予居民优惠，以鼓励居民储蓄养老；

优惠：1) RRSP供款可以延迟上税，直至取出时才上税（现在不交税，以后再交）；2) RRSP账户内的钱可以免税增值；

限制：既然是一项福利，一项税务优惠政策，那么就会有所限制：
a) 额度的限制：这个限制主要体现在每个人可购买的额度上的不同；
b) 时间的限制：

• 在全年的任何时候只要有Room就可以购买；
• 每年3月1日前购买的RRSP可以用于抵前一历年的收入；
• RRSP里的钱可以随时取出，但取出须补交税（用作HBP和LLP时有优惠）；
• RRSP账户到供款人71岁时过期，届时必须把钱转入其他账户，如RIF；
• RRSP供款限额的计算方式为：本历年RRSP新额度=前一历年收入x18%+/-退休金调整；
• 本历年RRSP总额度=新额度+往年累计额度；
• 此外，政府还规定本历年RRSP新额度最多不超过：

2010年 $22,000

2011年 $22,450
2012年 $22,970
2013年 $23,820
2014年 $24,270
2015年 $24.930
2016年 $25,370
2017年 $26,010

不过，我们一般不需要自己计算这个限额，而是从收到政府的Notice of Accessment上可以找到；也可以打电话查询最新额度：1-800-959-8281

2) RRSP是一种账户类型，是一个名字而已。

在这种账户里的钱，可以拿去做各种各样的投资，无论是那种投资都可以享受免税增值，投资也可能出现亏损，所以一定要审慎选择合适自己的投资组合。

3) 提供RRSP账户的机构包括：银行、保险公司、信托公司以及其他投资公司。

在银行、保险公司或信托公司开户，基本上都受非盈利机构CDIC等所保障，所以无需担心安全问题，而应该把主要精力放在选择称职的经纪和合适的投资组合。

4) 投资类型可以是债券、股票、基金或房地产或保险产品等等。

像其他投资账户一样，RRSP账户可能也会有一些费用问题，如开户费、管理费、卖出费、交易费、行政费等等，开户前注意咨询清楚。

问题一：RRSP根本就是骗人的东西，现在花钱买了，以后拿出来时还是要交税。

答：RRSP的一个主要作用是可以让你在收入高时减税，在收入低时缴税，以此达到省税的目的。虽然以后取出时还 是要交税，但是那个时候因为退休了没什么收入，所以税率一般都比你这个时候低。比如：你现在收入年收入10万，边际税率45%，这个时候购 买$10,000 RRSP，政府退给你$4500；到65岁退休，因为收入低，边际税率可能只有22%，取出$10,000，虽然还是要上税，但按22%计算，你只需 交$2200；这样你省税：$4500-$2200=$2300。

问题二：虽然这样，但是最好还是别买，因为以后会影响养老金。

答：购买RRSP本身不会影响养老金，而是在退休后从RRSP里取钱时可能会影响养老金。RRSP在拥有人71 岁时必须转成收入基金，并且每年必须取出一部分钱，取出的这部分钱会算作当年收入，这部分收入不会对CPP（联邦养老金）造成影响，当收入超 过$63,511时会对OAS（老人金）产生影响，不过退休时大多数人年收入都达不到这个数，所以影响不大，但对GIS（低收入补助）会有比较大的影响。 此外，如果公司有养老金计划，很可能不论买不买RRSP自己已经不够资格领取GIS了。这个问题比较复杂，需根据多个方面来考虑，关键在于适当时候取出 RRSP以及做RRSP分摊。

问题三：如果收入低，即使有Room也不买，对吗？

答：如果收入低，边际税率也就低，买RRSP减税的作用就不大了。但如果有Room，买不买RRSP需根据情况 而定，比如：1）收入低，平时开销后所剩无几，那么可等到收入高时再购买RRSP；2）如果即使收入低，但存款比较多，而且预计未来两三年收入不会有很大 变化，那么可以购买RRSP，利用免税增值；或3）如果即使收入低，但存款比较多，而且预计未来两三年收入会大幅增加，那么可以购买RRSP但不申报，等 收入高时再申报。

问题四：购买RRSP是不是只能到退休的时候才能取呢？

答：RRSP在什么时候都可以取。一般我们称RRSP为退休基金，主要是因为在退休时取出交税少，可以很好的达 到延税省税的作用。平时取出RRSP时，RRSP账户所在金融机构会根据税务局的要求预扣一部分税，就像你公司先预扣个人所得税一样，你到报税时多退少 补。预扣税额如下：取出数额≤$5,000，预扣10%；取出数额$5,001~$15,000，预扣20%；取出数额≥15,001，预扣30%。

问题五：这样的话，如果我当年没收入，取出一部分RRSP是不是就可以不用交税了？

答：是的。如果你是单身，不考虑其他诸如投资时机等因素，仅从退税上讲是相当划算的；但如果你已经结婚，取出的 RRSP会降低你所能转给配偶的免税额，此额度大约为$7600，即如果你取出$7600的RRSP，虽然你不用为此交税，但你的这部分免税额就不能转给 你配偶用来抵他/她的收入税了。整体考虑并不是很划算。

问题六：听说有些情况可以从RRSP里取钱，而不需要交税？

答：是的。当取出RRSP用于购房计划(HBP)或终生学习计划（LLP）时，可以免税取出，随后第二年起分15年还会RRSP账户里即可。在实际操作中，和你每年购买RRSP一样，只是在报税时填写哪部分是用来还的，哪部分是用来抵税的。

问题七：为什么开户时要设定受益人(Beneficiary)?

答：在开"注册"账户时都有设定受益人一栏，开户人可以设定受益人，而且一般是配偶。一旦拥有人不幸死亡，RRSP里的钱可以免税滚存到你配偶的RRSP账户。

问题八：有人说RRSP不会被债权人拿走，但又有人说债权人可以追讨RRSP里的钱？

答：虽然从法律上讲，RRSP不是免于追讨的资产，但近期已有成功豁免追讨的例子，比如受益人是配偶则可能豁免追讨。不过，如果很在意破产后资产的问题，那么最好考虑选择购买保险公司的保本基金或者购买其他保险产品。

问题九：在考虑开个配偶RRSP，不过万一离婚了，我不就亏了？

答：未必。安省采纳家庭法规定，婚姻期间积累的财产，包括房产、个人RRSP、配偶RRSP等都会被认为是共有 财产，在婚姻破裂时平分；也就是说即使RRSP全在你名下，离婚时你的配偶照样有权分得你RRSP的一半。另外补充一下，向配偶RRSP供款最好在12月 31日之前，因为根据税务局追溯原则，配偶RRSP自存入三年内的取款算作供款方的收入，所以如果想从配偶RRSP取钱的话12月份存入配偶RRSP比来 年1月份供款要少等一年。

问题十：现在养老金都可以均分了，设立配偶RRSP还有意义吗？

答：配偶RRSP还是有其存在的价值的。养老金均分（Pension Splitting）是指夫妻双方可以各申报一半养老金收入，而且只有一方达到65岁或以上时才能均分养老金；如果想在65之前早退休，只能通过设立配偶 RRSP，然后夫妻双方从RRSP账户中均衡取出，才能达到节税目的。

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在加拿大做IT contractor算不算是Small Business

据渥太华公民报消息，加拿大国税局在过去一年里开始打击小型IT公司，这可能会影响到数以千计的IT承包公司和顾问。

对于小型IT公司来说，长期存在着被认定为“个人服务公司”的税务风险。简单地说，很多人是以有限公司的名义在做一份合同制（contract）的工作，特别是IT行业，尤为普遍，好处是因为小型公司享有相当的税务优惠，如果能把自己的收入算作生意收入，减去相关的费用，再以小型有限公司的优惠税率来交税，无疑是一件很划算的税务操作方式。有些公司的雇员为获得更低的税率退出全职工作，成立有限公司，然后再用有限公司为从前的雇主提供服务。这样一来，做同样的工作，但相对缴纳少很多的税。但是，税局也制订了相应的法规来防止这种方式的滥用，于1981年引入对所谓的个人服务公司(Personal Services Business)税务上的特别规定，防止纳税人为避免较高税率的个人税选择通过成立公司以享受税率较低的小型企业税率。

个人服务公司不仅不能享受小型有限公司的税务优惠，而且哪些费用可以抵扣也受到严格限制。在一般情况下，个人服务公司的抵扣费用仅限于支付给雇员的工资和福利，而其它如汽车费用、办公室费用、培训、广告等支出则不可抵扣。

通常在税务审计的过程中，国税局会要求纳税人回答一系列的问题，如工作地点，是否拥有笔记本电脑，和合同期限等事项的细节。尽管通常IT专业人员可以安排自己的工作时间和客户的工作，国税局有时仍然会否决相关的商业开支，并给予更高的税率，导致所交的税占了收入的相当一块。

对于个人服务公司，国税局的看法是，如果同时符合以下两个条件，就会被算作个人服务生意：1.提供服务的个人（或其有关联的人）拥有公司至少10%的股份； 2.提供服务的个人，假设如果没有以有限公司的名义，就会被合理地认为是对方的雇员/职员。

要回答第二个问题并不是一件容易的事，关键在于区分该纳税人到底是属于独立的承包人还是雇员。通常，有几个标准可以用来衡量，比如，谁拥有工作的控制权；谁提供工作设备；谁承担风险；所做的事是谁的生意的一部分等。这些标准比较笼统，并且需要综合衡量。另外，签定的合同书如何定义双方的关系也很重要。通常，通过中介机构接受的合同工并且合同书上明确说明双方是非雇佣关系，会对被认定为是承包/生意关系有一定的帮助。还有，如果公司长期只有单一收入来源（单一客户）的话，也更容易受到税局的质疑。

另外，上述的规定有个例外，那就是如果该小型公司雇佣超过5个全职雇员去提供此类服务，就可以得到豁免而不会被认定为个人服务公司，从而可以享有相关的税务优惠。

关于个人服务公司，在魁北克有个典型的案例。魁北克人Careeau是电脑编程员，于1996年成立有限公司，在1998、1999、和2000年间，是该公司唯一的股东、董事和雇员。期间与中介公司签定协议，向魁北克省电力公司提供编程服务。 2001年国税局裁定其公司为“个人服务公司”，并不能享受小型公司税务优惠。主要理由是，虽然Careeau以公司的名义向电力公司提供服务，但Careeau本人的工作在本质上接受电力公司的控制和调配，与电力公司雇员无异。由于Careeau的公司破产了，没有对该判决提出上诉，此案已成为案例，国税局可以援引此案例向类似IT公司查税。从此，国税局开始逐步收紧其涉及到个人服务公司的规定。

然而，IT行业和国税局的博弈从来也没有停止。对IT行业来说，最近也有一些好消息传来。

2010年6月，国会财经常委会发表了一份题为“雇员还是雇主？个人服务公司的不同解释”的报告。这份报告是基于对税收制度和个人服务业务特性的聆讯。常委会听取了相关的IT服务人士和国税局官员的意见。常委会在其报告中指出，个人服务公司的规定其原来目的是为了阻止雇员通过终止雇佣合同，然后以自己的有限公司与以前的雇主签定合同提供服务，以获得税收优惠。然而相关的证据表明，IT行业中一个日益增​​长的趋势是，服务供应商通常通过成立公司或通过中介机构在同一时间与一个或两个客户签定长期合同。常委会认为，这是一个与现行立法完全不同的雇佣关系。

另外，常委会也注意到，如果IT公司被认定为个人服务公司，股东如果拥有超过40％的股份，一样没有资格享受失业保险，而同时却又不能享受小型公司优惠税率，那么不管作为员工还是作为企业的利益都没有得到，显然是不合适的。

鉴于这些原因，常委会建议联邦政府检讨现行税法和修订法例，以反映现代劳动力市场的现状，尤其是对IT服务提供商，以确保被视为个人服务公司员工的小企业业主的公平待遇。

另外，魁北克一个案例的最新发展也值得一提。在魁北克税局和TAP咨询公司（TAP Consultant Inc.)的关于TAP是否属于个人服务公司的案子中，2011年6月魁北克法院裁定TAP是独立的小型公司，而不是如魁北克税局所宣称的个人服务公司。法官裁定TAP的收入是主动性的营业收入，有资格享受小型公司的优惠税率。有媒体报导，魁北克税局代表口头保证不会就此判决提出上诉。尽管此案是在魁北克法律下判决的，而不是依据联邦法律，但作为加拿大的案例，意义依然重大。

IT行业已然形成一个庞大的利益阶层，与税局的博弈中也是各有胜负。笔者认为，这种均势在相当长时间会保持平衡。只要是通过中介公司去提供服务，应该还是比较安全的。达摩克利斯之剑时刻高悬，但是也许永远也不会落下来。

加拿大父母探亲时的报税技巧

每年都有大量的父母来加拿大探亲，他们一般持有探亲签证，在加拿大的身份是访问者(Visitor)。经常有朋友问及探亲父母能不能够帮助省税。对于这一问题，不能一概而论可以或不可以, 把它分为两个问题会让我们更为清楚：1）探亲父母具备什么样的条件可以帮助我们省税？2）探亲父母可以从哪些方面帮助我们省税？

探亲父母为我们省税的条件

既然是税务的问题，首先，要明了加拿大纳税人的分类。按照加拿大税收的有关法律可以分为两类：一类是税务居民（residents for tax purposes), 另一类是非税务居民（Non-residents for tax purposes）。由这两类还可衍生出另外两类：视同税务居民（deemed residents for tax purposes）和视同非税务居民（deemed non-residents for tax purposes）。
既然父母持有的是访问签证，从法律意义上来说肯定是属于非税务居民，没有纳税人的地位，帮助我们省税就无从谈起。但是， 加拿大税法有规定，如果非税务居民一年内在加拿大逗留的时间超过183天，那么，就可以视同税务居民（deemed residents  for tax purposes）,就可以享有在税法上税务居民的义务和权利。也就是说，虽然父母是非税务居民，如果一年在加访问的时间超过183天，自然就有了视同税务居民（deemed residents for tax purposes）的法律地位，也就具备了为我们减轻税务负担的条件。 

父母可以从哪几个方面帮助我们省税

在报税的时候，将来访父母作为Dependant填在税表中，如果父母年龄超过65岁，每人可以有$4,402的Caregiver Amount ，可以有Non-refundable Credit $660.30。如果两个老人年龄都超过65岁，且父母在加拿大驻满一年，仅此一项就可以帮助我们退回$1320，还是很可观的。当然这是在您还有未退回来的所得税的情况下，因为,这是NOn-refundable Credit。
如果给父母购买有医疗保险，可以将保费作为Dependant的医疗费用进行申报，这样同样可以给我们Non-refundable Credit。具体退税金额会根据申报医疗费用和家庭的收入情况的不同而变化；加拿大税务局（CRA）是根据一定的公式来计算的（报税的软件会自动计算），因此，如果您的家庭收入收入比较高，则申报的医疗费用对退税就没有帮助。
另外一方面，父母单独进行报税，在住满一年的情况下，HST的退税，居住在安省也可申请OTB，合计可达到$1000。具体的操作方式是：1、从CRA的网站下载 T1261表格（见附件三），填写后让父母签名；2、帮助父母填写T1 General, 税号的地方空着就可以了；3、给CRA写封信，解释申报HST退税的理由；我们有写信的模板在这篇文章后面的附件四里，供您参考；4、将父母护照上有父母个人信息的首页和证明来加拿大居住时间的出入境签章的页面复印。 上述资料齐全以后，请寄到下面的地址（地址有可能变化，在信寄出前，请到CRA网站核实）：
International Tax Services Office
Returns Processing Division
2204 Walkley RoadOttawa ON K1A 1A8 

2012年父母帮助我们省税的成功经历

父母二人持有超级签证2012年在加拿大居住了满满一年，我们在报税的时候将他们作为Dependant进行申报，由于他们均在70岁以上，有Caregiver Amount$8.804.00, 并且把为他们购买的医疗保险保费合计$7,143.00作为医疗费用进行申报。
2013年6月下旬，收到税务居的复查信函，要Schedule  5、父母的签证复印件、和我们共同居住的日期以及他们的收入情况等信息。我们及时答复了复查函，并提供了要求的相关证明。2013年7月中下旬， CRA回函，经过审查，认为我们的申报符合要求。
如果没有在报税时将父母作为Dependants进行申报，我们家庭2012年退回来的税就会少3500多元。
实际上，有很多的报税人没有意识到如何利用父母探亲来合理的为自己的家庭争取更多的退税，希望这篇文章能够对大家有所帮助。另外，我们是旅游保险提供商，不是专业的会计师，给您提供的信息是我们的亲身经历。如您有其他方面的税务问题或报税，请向您的会计师咨询。

2016年加拿大新税务政策

从2016年1月1日起，加拿大联邦和省政府的一系列新税法将开始实施，下面为大家做了一个2016年初税务列表。

税务新税法政策变化如下：

中产阶级税率下降

第二级别45,282加元至90,563加元收入者的税率由22%降至20.5%。超过20万收入的人群，所得税将从29%上升到33%。加拿大这部分收入人群约有30万人。

免税账户（TFSA/CELI）

联邦政府的免税账户额度将从原来的$10,000下降至$5,500。

失业保险金

失业保险金(EI/AE)的最高受保收入，在2016年由49,500加元增至50,800加元，这意味着每周的最高失业金将从524加元提升至537加元。员工EI保费率依然为将每$100/$1.52 （魁省），$100/$1.88 (加拿大其他省)。这个保费率的差别是因为魁省自己管理父母产假金项目。

父母产假金

失业保险金(QPIP/RQAP)的最高受保收入，在2016年由70,000加元增至71,500加元，员工产假金保费率将从每$100/$ 0.559 （魁省）降至 $100/$0.548 (魁省)。雇主产假金保费率将从每$100/$ 0.782 （魁省）降至$100/$0.767 (魁省)。

公立幼儿园费

2016年，受魁省政府补助幼儿园及公立幼儿园费从7.30$每天升至7.55$, 家庭收入在50,545$以上的幼儿园费还将根据年底报税情况上浮。

退休金

魁北克退休金计划(QPP)的收入上限，将从2015年的53,600加元增至2016年的54,900加元，基本减免额仍在3,500加元。雇员与雇主的支付百分比总共从10.50%升 至10.65%。

退休人士领取魁省2016年的退休金数额将较2015年提高1.2%

其它

根据魁省财政部长Leitao预算显示，取消每年200加元的医疗附加税将从2017年从低收入家庭开始实施（而不是之前承诺的2016年），并将于2019年完全废除。

2016年起，联邦所有的福利和退税会通过“直接存款（DirectDeposit），之后将不再邮寄支票。

魁省团结税将按数额按月，季，年发放，不再统一按月发放。

魁省儿童体育艺术退税credit从$300增加到$400。

年满65岁的老人在自有房屋居住15年以上享受魁省地税上涨补助。

魁省供电局申请2016年上涨1.7%电费。

我们将持续关注2016年即将到来的税务新政（未实施）：

- 取消夫妻分开报税

- 新的加拿大儿童福利计划

- 将退休年龄从67岁改为65岁

- 魁省关于减个人所得税，提高消费税的提案

2015年4月21日起免税账户额度提高到1万加币

上周新公布的联邦预算案宣布从2015年起，加拿大人TFSA的供款额度将会提升到每年10,000加元，相比目前5500一年的供款额度增加将近1倍。而且今后的TFSA供款额度的变化将与通胀水平脱钩，改为财政决议。

免税账户的额度提升给予投资者的福利是显而易见的。TFSA跟传统的RRSP不同，TFSA支取现金的时不会被记为当年的收入；更不会影响其它社会福利的领取额度，对于步入退休阶段的投资者优惠多多。

投资者首先的问题是，联邦预算案只是提案，还没有最后表决，那么新增加的免税账户额度是否立即生效呢？每个人是否可以现在就增加4500加元的TFSA投资呢？答案是肯定，因为现在执政的联邦政府是多数党，税务局已经承认新联邦预算案的合法性，在4月21日后，已经在2015年供满过去的5500加元TFSA额度的投资者，可以立即追加4500元供款。

免税账户额度提高，最大的受益者将是老人。目前TFSA开户总额为1,100万人，其中190万人供满免税账户额度，其中近七成是老年人。免税账户额度的增加，给老年人另一个税务策划的机会。因为预算案将RRIF的取款额度也同时降低，那么在71岁之前，退休人士可以在有资质的投资顾问帮助下，将RRSP的资金取出再投资到TFSA账户中，这种置换对于老年退休人士的帮助很大，而过去的每年5500加元免税账户上限则限制了这种操作的效果。随着RRSP账户的逐步清空，资金 在免税账户增长，而老年人有更多的机会获得政府的退休福利。

很多人认为免税账户额度提高是为富人提供了福利。其实不尽然，免税账户对低收入和高收入的效益是类似的。从我多年的资产管理经验看，免税账户本身对富人的节税效益微乎其微，2009年至今的免税账户额度不过41,000加元，而基金公司有一些为高资产人士提供的延税基金投资门槛就高达10万加元以上，另外的一些旨在节税和延税的结构性产品的入场卷更是高达50万加元以上，TFSA对于有充足节税机会的富人而言，只是具有象征性的意义而已。

对于低收入人士，每年10,000元的TFSA额度如果积累起来，10年20年下来，即使在最低税档，也能省下近万加元的税金，这些钱放在低收入人的口袋里对其生活的影响至关重要。但生活中却有很多悖论，免税账户也不例外，试想，一个年收入40,000加元，处于最低税档的投资者，是否能够每年拿出10,000加元的资金投入免税账户呢?要知道这笔资金占到其收入的25%，因此低收入人群享受免税账户额度增加的福利可能性低微。当然，对于另外一类“低收入”人士，例如在加国没有收入的投资移民，免税账户的福利还是唾手可得的。

TFSA的额度提升，对于投资者是好事；但是如何管理好免税账户的投资则是一种学问。从税务便利的角度出发，那么首要考虑的就是节税的幅度。根据加拿大的税法同等的投资收入，利息收入的税务负担相对最大。所以，传统意义上依靠主要以利息为主要收入的证券投资应该是免税账户主要考虑的对象。

无奈我们处于低利息时代。低利息降低企业的融资成本同时，客观上还也损害了依赖利息获利的投资者利益。低利息的气氛弥漫下，不仅是存款利息，国债等被认为无风险资产的债息也被压到历史的低点。由于国债收益率一直处于2%以下，债券的票面利息始终只能维持在来2厘。投资级别的企业债虽能够提供高一点的债息，但是也由于各国央行所提供的超强流动性，与国债的息差只有1.3%左右；收益率大致维持在3.5%左右，造成的结果就是投资总体收益还是疲弱。

在目前的市场环境下，提高免税账户收益，只有两种选择：一种是在现有的固定收益楼梯向上爬，将资金从国债转向持有高收益债券包括企业发行的低信用级别的债券或是新兴市场国家所发行的债券。所以第二种选择则是投资股市。

加拿大退税优惠政策一览

又到了加拿大人报税的季节。联邦税务部长施姬儿（Gail Shea）昨天公布适用于2012年度报税的一项新的税务优惠措施。纳税人将首次可以申请家庭护理者税务优惠（Family Caregiver Tax Credit）。施姬儿同时提醒民众在报税时，检查自己是否符合申报政府近年推出的多达15项的税务优惠政策，以获得最大限度的退税。 

自2006年以来，联邦政府已推出或改进的税务优惠政策包括：

1、家庭护理者税务优惠（Family Caregiver Tax Credit）：首次适用于2012年度的最新税务优惠政策。凡在家照顾生病的配偶、同居配偶、年幼子女和其他经济上依赖报税者的人，可申报最多2,000元或税率为15%的税务优惠。

2、医疗支出税务优惠政策（The Medical Expense Tax Credit）：联邦政府全面认可家庭护理者（caregiver）对其经济依赖者的医疗及残障方面的支出，取消原来支出不得超过1万元的上限。

3、首次置业者税务优惠政策（The First-Time Home Buyers' Tax Credit）：允许首次置业者申报置业过程中的部分费用，如律师费等，用于减税用途。

4、儿童文体活动税务优惠政策（The Children's Fitness Tax Credit）凡支出儿童文体活动，可以申报最多500元、税率15%的退税优惠。

5、儿童艺术活动税务优惠（The Children's Arts Tax Credit）：凡支付儿童艺术、文化及其它活动项目如音乐课、补习班等的家庭，可以申报最多500元、税率15%的相关费用支出。

6、教材支出税务优惠（The Textbook Tax Credit）：允许学生在学费和教育费税务优惠之外，单独申报教材费用支出。

7、小企业雇员税务优惠政策（The Hiring Credit for Small Business）：符合有关规定，并且在2012年度比上一年支付更多失业保险（EI）金的小型企业，可申请这项税务优惠，每个创造就业职位的企业最多可获得1,000元退税。

8、鼓励创造学徒工作职位税务优惠（The Apprenticeship Job Creation Tax Credit）：凡增设学徒工作职位、符合相关规定的企业，可申报相当于每名学徒收入10%、每个职位最高2,000元的税务优惠。在2011年度全国有1万个企业申请了这项退税。工匠添购工具税务优惠（The Tradesperson's Tool Deduction），允许工匠在报税收入中扣除部分在当年购买工具的花费和支出。

9、免税储蓄帐户（The Tax-Free Savings Account），可以令加拿大人开设一个特别储蓄帐户、通过收取利息或是多种投资方式获得收入，而不用缴所得税。

10、註册残障储蓄计划（The Registered Disability Savings Plan）：帮残障人士及其家庭的长期储蓄计划。

11、公车月票税务优惠（The Public Transit Tax Credit），可全额申报用于当年公共交通月票的支出。

12、义务消防员税务优惠（The Volunteer Firefighters' Tax Credit）：凡一年内在社区消防局内担任义消超过200小时的人士，可申报这项税务优惠。

2013年加拿大报税最新变化和最新联邦税率

又到了加拿大的报税季节,2013年加拿大报税政策又有了一些细微变化，了解这些变化，就可以让你在报税时游刃有余。

都说加拿大是穷人的天堂，在送旧迎新之际，人们更要特别留意一些税务政策的调整，以便在新的报税季节到来之前，善加利用各项税务优惠进行节税。另一方面，加拿大居民在社会福利上，新的一年也将带来许多新的变化，包括领取退休金或缴纳保险费都有改动。

在加拿大税务局网站www.cra.gc.ca的新闻中心“Newsroom”栏目中，详细介绍了2013年个人所得税、福利金额、以及储蓄帐户免税金额的调整细节，致电1-800-267-6999可咨询具体内容。

联邦政府宣佈，从2013年1月1日开始，个人免税储蓄帐户(TFSA)每年的免税额由原来的5000元每年提升至5500元。这也就意味着，加拿大公民可以每年在自己的免税储蓄帐户里存5500元，如投资所得仍在免税帐户里，将不须课税。另外，由于通货膨胀增长2%，联邦的个人免税额(Basic personal amount)也将从10822元增长到11038元。之前收入为42707元的要按照22%的税率缴纳，现在收入要到达43561元，才会按照22%的税率缴纳。

联邦个人收入税施行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。2013年新税率，在43561到87123元这个税级区间的收入，联邦税为22%;在87,123到135054元这个区间的收入，联邦税为26%;在135054元以上的收入，联邦税为29%。其它包括配偶及长者等联邦各项免税额也都有所调升。(详附表)

如果去年你是60岁，计划今年开始享受加拿大退休金(CPP)的话，那么你收到的福利就比2012年得到的CPP要少。到今年年中，你可以选择不在65岁开始接受申领老年保障金(Old Age Security，简称OAS)，而是在自己年龄更大一些时再开始接受。在一月份接受就业保险福利，也有很多不同的规定。

2013年，大多数人将需要缴纳额外的49.5元的CPP保费和51.15元的就业保险金(Employment Insurance，简称EI)。

一月起，对于大多数加拿大人来说，他们的CPP可领取最高数额可以每月增长25.83到1012.50元不等，或者每年增长12150元，而OAS福利金，按季度调整，每月可从1.09调升到546.07元。

从今年起，凡是个人报税(T1)与公司报税(T2)，一旦超过10人办理自动退税，将一律规定必须透过电子报税系统，不再接受书面报税。

2013年部分税额调整表：

项目	2013年	2012年
个人免税额	$11038	$10822
长者免税额	$6854	$6720
配偶免税额	$11038	$10822
薪资抵扣额	$1117	$1095
残障抵扣额	$7697	$7546
孩童扣抵额	$2234	$2191
亲人抚养额	$4490	$4402
净入息限额	$6548	$6420
残疾儿童补贴	$4490	$4402
最低收入门槛	$3333	$3268

选择RRSP还是TFSA？

    年关来了，争论又来了，“如果我只有少量的钱可以投资，到底是先投RRSP还是先投TFSA？虽然每年都要讨论，但似乎事不临头就不关心，还是有很多投资者至今都没搞明白这两个账户的特点，就让我们再说得详细一点。

都有限额

      RRSP和TFSA投资都是有限额的，一个是您工资的一定比例，一个是每年5000（2009年开始，明年5500）的额度。这两个限额都可以从您的报税单上拿到，请您还是不要依赖自己计算吧，因为您很有可能会算错的。而且有些时候公司可能会相对投入一些给员工的注册帐户，从而让您的计算发生偏差。

      TFSA一旦经过提取并且在同一年内再次投入，额度就会被重复占用，因此别简单依靠自己的计算，还是等到下一年看到税务局给的报税表格之后再买比较安心。

账户内增长都免税

      很多人都记得TFSA账户内的增长是免税的，将来取钱的时候也是免税的。但是却因为RRSP账户在未来提取的时候需要纳税，而误以为在RRSP账户内的增长也要纳税。

      好像有点绕，是不是？在帐户内的增长不纳税是怎么回事？我们举个例子。

      您有投资10000元整，如果投资在普通的共同基金内，第一年赚了10%，也就是1000块，年底前您兴高采烈地将这11000块转入货币市场基金以躲避风险。第二年年初，您会收到基金公司发来的报税表格，您的收益1000元需要纳税。也许是资本利得收入，那么50%免税，50%算作收入一起纳税。

      如果您这10000元是投资在RRSP账户，那么同样的收益1000元不用在当年纳税。当未来您要提取RRSP的时候，这本金10000元和赚的1000元都需要算做您的收入申报纳税。

      那么在RRSP账户内增长免税有什么好处？很简单的，复利增长。因为没有纳过税，因此资本没有减少，10000变成11000以后，如果继续增长10%则是12100。这样常年累积下来一定会比在普通的投资帐户当中收益高。

      如果在普通投资帐户中投资，但是从来没有挪动呢？也就是说一支基金拿上10年，还需不需要纳税？答案是有可能要纳税的。就算您没有交易，仍然有可能会收到基金公司的报税表格，因为基金经理从事了必须纳税的交易，无论是分红、分利息还是外汇交易等等，您都需要将某些收入在当年纳税。

      如果这10000元投资在TFSA账户呢？首先，1000元收益不用纳税，跟RRSP账户相同。其次，在未来就算您将这11000元全部提取出来也不用纳税。从这点上来说，好像比RRSP账户还好么。因此就有人下结论说，如果有钱就应该先投资TFSA，因为税务优惠很明显。这可不见得。

      当然，因为收益不算做收入纳税，所以亏损也是不可以抵消其他资本利得收入的。

抵减收入

      RRSP的买入额可以用来抵减当年的纳税收入，而TFSA却不可以。这个优势是非常明显的。

      如果您今年投资5000元进RRSP账户，税率是30%的话，报税的时候就会拿回1500的税款。有位投资者十分不解，“可是税我已经交完啦，公司都给扣了，再买RRSP什么意义都没有啊！”一听就知道是从来没有买过RRSP的投资者，因为从来没有享受过退税。

      公司帮您纳税是预付款，年底报税是最终结帐，税务局那边是多退少补，因此购买RRSP可以将您已经缴纳出去的税再拿回来。

      曾经有位阿姨特别怀疑地看着我，“姑娘，交给了政府的税还能拿回来？你确定么？这合法么？”

      阿姨，我确定，这是合法的！

      如果您为了避免未来RRSP的纳税而忽略了今天RRSP的减税功能，那实在有些可惜。毕竟未来的纳税也许是可以避免的。在您收入低的任何年份，您都可以将RRSP取出，只要在免税额之下，都是可以不用纳税的。又或者在您拥有自雇身份，收入又不高的情况下，也可以提取RRSP，享受几乎免税的收入。

      而RRSP在今天的退税功能是无需置疑的。要知道钱在今天的价值和在未来是不一样的，提前10年甚至20年拿到手里，在未来也许可以增值很多了。又或者，您可以用退税的1500元来投资TFSA，再享受免税增长和免税提款，不是一举两得么？

重复投资

      如果您从TFSA账户中提款，未来还是可以再投资回去的，根据您的提款数量，也许不是同一年内可以放回，但至少第二年是可以的。但RRSP就没有这个功能。RRSP的提款基本上是不可以再放回去的，除非您使用了首次购房计划或者学习计划。

具体情况具体分析

      那么是不是为了避税就一定要先购买RRSP呢？也不是这么绝对的。基本上RRSP考虑者应该是现在高收入高税率者，而TFSA的考虑者应该是未来的高收入高税率者。怎么理解呢？

      如果您现在的收入非常低，适用最低税率，但是在未来的收入却会逐步提高，并且远远高于现在。那么您现在的钱应该去投资TFSA。因为，第一您需要为未来累积可以减税的额度。第二，同样的金额购买RRSP， 在今天可能只能减少20%的税，但是在未来却可能减少45%的税，那么，留着RRSP的额度在未来使用是有意义的。

      如果您的收入一直非常低，并且预计未来也会非常低，退休以后，您一定要领取政府的各种福利收入，包括老人金、退休金和老人金补助金等等，那么您应该投资TFSA。因为现在购买RRSP的作用不大，几乎起不到多少退税的作用。而未来RRSP的提取因为要算收入，而会影响您领取政府福利。相反的TFSA的提取因为不算收入，因此并不影响您的任何老年福利金。

      如果您现在的收入就在中等，每年的工资收入增加不超过3%，并且已经累积了很多的RRSP额度几乎没怎么使用过，那么，您恐怕还是应该先购买RRSP（这种情况下的人还不少）。首先RRSP可以起到一定的退税作用，其次在您未来需要购买RRSP的时候还有很多额度可以使用呢。

      跟某些人从来不买RRSP正好相反，有些人每年都将自己的RRSP额度买满，以达到退税的目的。这样的投资者，如果收入比较高的话，一二十年下来，可能已经有了几十万甚至上百万的RRSP了。这个时候，您恐怕要采取一些别的方法来降低您的纳税额。单纯地靠购买RRSP来避税可能会给未来带来很大的影响，这些钱如果不能在71岁之前都提出来的话，会被转移到RRIF账户中，有一个比例的数额必须被提取出来，到时您的固定收入会很高，也需要缴纳不少的税。

      有些人是做生意的，并且可以预见到自己未来的收入会越来越高，就算是退休以后，也仍然会保持高收入，并且高于现在的收入。那么您应该购买TFSA而不是RRSP。您的RRSP在任何时候提取恐怕都会缴纳比现在还多的税，绝对得不偿失。

      如果您是投资高手，预计自己在帐户内的收益会非常高，那么当然选择TFSA，因为未来需要缴纳的税可能会很高，所以要尽可能的避税。

      如果您的投资非常谨慎，不是存款就是低风险基金，每年收益率不过2%-4%，那么还是RRSP吧，未来的资本增长也不会太高，还是先考虑现在的退税功能比较实在一些。

      如果您的年纪超过70岁了，就别再考虑RRSP 了，因为RRSP账户从71岁起就关闭了，因此直接投资TFSA账户好了，这个账户是没有年龄限制的。

      如果您有一笔钱要投资，并且在未来不打算拿出来使用，那么您应该考虑的是TFSA账户，因为RRSP账户在71岁时必须关闭，所有投资转入RRIF账户，并且有最低提取额度，提取额全部算做收入。

      如果您必须要将今年的收入降低到一定水平之下，用什么帐户？当然是RRSP了，TFSA可没有降低收入的功能。

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申请 加拿大探亲“Super Visa 超级签证”所需医疗保险常见问答

2011年11月5日, 加拿大联邦政府宣布 CIC 两年内将不再接受新的父母和祖父母团聚类移民申请, 同时推出新的 “Super Visa-超级签证”.

“Super Visa-超级签证” 从2011年12月1日开始接受申请. 超级签证有效日期10年, 允许多次往返, 父母/祖父母一次可在加拿大停留最长2年, 期间不需要申请续签. 如果一次居住超过2年,可以申请延长居住时间.

申请 “Super Visa-超级签证” 需要在加子女作为担保人并要符合以下要求:

1.       通过移民局规定的健康检查.

2.       购买加拿大的私人医疗保险.

3.       证明在加子女有足够的收入, 以保证他们的父母/祖父母在加拿大的生活.

 

自从加拿大政府推出 “Super Visa- 超级签证” 的消息宣布后本人接到大量关于申请“Super Visa- 超级签证” 所需医疗保险的咨询电话. 根据目前( 11年12月9日)加拿大政府有关网站提供的信息和所接咨询电话中比较普遍的问题, 总结出以下申请 “Super Visa- 超级签证”所需医疗保险常见问答.

 

1.       申请 “Super Visa- 超级签证” 所需医疗保险的额度和期限?

额度为最少$100,000  

期限至少一年.

 

2.       医疗保险的费用如何 ?

医疗保险的费用与受保人的年龄是否需要保稳定慢性病(pre-existing condition or stable chronic condition)有关.   下面是保稳定慢性病的最优惠的价格.

超级签证( SUPER VISA $100,000 保障) TIC , ETFS, TU 公司的价格表（保稳定慢性病）
保险公司		ETFS/TIC	ETFS/TIC	TIC	TU	TU	TU	TU
垫底费		$ 0	$50	$3,000	0	$100	$500	$1,000
年龄		保费如下	保费如下	保费如下	保费如下	保费如下	保费如下	保费如下
0-25 岁	每天	$3.34	$3.17	$2.34	$3.89	$3.70	$3.31	$2.92
	全年	$1,219.10	$1,175.05	$853.37	$1,419.85	$1,369.85	$1,269.85	$1,169.85
26-40	每天	$3.73	$3.54	$2.61	$4.31	$4.09	$3.66	$3.23
	全年	$1,361.45	$1,292.10	$953.02	$1,573.15	$1,523.15	$1,423.15	$1,323.15
41-60	每天	$4.58	$4.35	$3.21	$5.19	$4.93	$4.41	$3.89
	全年	$1,671.70	$1,587.75	$1,170.19	$1,894.35	$1,844.35	$1,744.35	$1,644.35
61-64	每天	$4.74	$4.50	$3.32	$5.42	$5.15	$4.61	$4.07
	全年	$1,730.10	$1,642.50	$1,121.07	$1,978.30	$1,928.30	$1,828.30	$1,728.30
65-69	每天	$5.52	$5.24	$3.86	$6.41	$6.09	$5.45	$4.81
	全年	$2,014.80	$1,912.60	$1,410.36	$2,339.65	$2,289.65	$2,189.65	$2,089.65
70-74岁	每天	$8.96	$8.51	$6.27	$11.39	$10.82	$9.68	$8.54
	全年	$3,270.40	$3,106.88	$2,289.28	$4,157.35	$4,107.35	$4,007.35	$3,907.35
75-79岁	每天	$10.61	$10.08	$7.43	$11.97	$11.37	$10.17	$8.98
	全年	$3,872.65	$3,679.02	$2,710.86	$4,369.05	$4,319.05	$4,219.05	$4,119.05
80-85岁	每天	$21.22	$20.16	$14.85
超级签证( SUPER VISA $100,000 保障) TIC , ETFS, TU 公司的价格表（不保稳定慢性病）
保险公司		TIC	TIC	TIC	TU	TU	TU	TU
垫底费		$ 0	$50	$3,000	0	$100	$500	$1,000
70-74	全年	$2,905.40	$2,760.13	$2,033.78	$3,018.55	$2,968.55	$2,868.55	$2,768.55
75-79	全年	$3,485.75	$3,311.46	$2,440.03	$3,496.70	$3,446.70	$3,346.70	$3,246.70
80-84	全年	$4,704.85	$4,469.61	$3,293.40	$4,577.10	$4,527.10	$4,427.10	$4,327.10
85-89	全年	$7,526.30	$7,149.99	$5,268.41	$7,989.85	$7,939.85	$7,839.85	$7,739.85

超级签证价格表（保稳定慢性病）
保险公司		21st century	21st century	21st century
垫底费		$0	$50	$250
年龄		保费如下	保费如下	保费如下
0-25	每天	$3.33	$3.16	$2.83
	全年	$1,214.11	$1,153.40	$1,031.99
26-34	每天	$3.66	$3.48	$3.11
	全年	$1,337.05	$1,270.20	$1,136.49
35-39	每天	$3.88	$3.69	$3.30
	全年	$1,417.74	$1,346.85	$1,205.08
40-54	每天	$4.92	$4.67	$4.18
	全年	$1,794.26	$1,704.55	$1,525.12
55-59	每天	$5.08	$4.83	$4.32
	全年	$1,855.74	$1,762.95	$1,577.38
60-64	每天	$6.14	$5.83	$5.22
	全年	$2,239.95	$2,127.95	$1,903.96
65-69	每天	$7.61	$7.23	$6.47
	全年	$2,777.84	$2,638.95	$2,361.17
70-74	每天	$10.36	$9.84	$8.80
	全年	$3,780.63	$3,591.60	$3,213.54
75-79	每天	$12.81	$12.17	$10.89
	全年	$4,675.84	$4,442.05	$3,974.47
80-85	每天	$17.37	$16.50	$14.76
	全年	$6,339.47	$6,022.50	$5,388.55
超级签证价格表（不保稳定慢性病）
保险公司		21st century	21st century	21st century
垫底费		$0	$50	$250
年龄		保费如下	保费如下	保费如下
60-64	每天	$5.55	$5.27	$4.72
	全年	$2,024.79	$1,923.55	$1,721.07
65-69	每天	$6.87	$6.53	$5.84
	全年	$2,508.89	$2,383.45	$2,132.56
70-74	每天	$8.92	$8.47	$7.58
	全年	$3,254.26	$3,091.55	$2,766.12
75-79	每天	$10.59	$10.06	$9.00
	全年	$3,865.16	$3,671.90	$3,285.38
80-85	每天	$11.96	$11.36	$10.16
	全年	$4,364.63	$4,146.40	$3,709.94

3.       何时购买保险?

在申请“Super Visa- 超级签证”所需材料中需要购买保险的证明, 因为购买保险手续比较简单, 您可以在其它材料都准备好后, 在提交申请材料前几天购买保险就可以.   

 

4.       购买这种医疗保险需要多长时间, 是否需要审批?

多数情况下购买“Super Visa- 超级签证”所需医疗保险不需要审批, 提交所需的受保人资料后, 一般1-2个小时即可完成. 申请人立刻会收到电子版保险确认信, 打印出来跟其它签证材料一起递交到签证办公室就可以.

 

5.       购买这种医疗保险需要哪些信息?

购买这种医疗保险一般需要受保人的下列信息:

姓名; 出生年月日; 预计来加日期; 担保人在加拿大的地址, 邮编, 电话以及电子邮(email件)地址. 付款方式(一般都用信用卡支付)

有的保险公司含AD&D ( Accidental death and Dismemberment), 因此需受益人的名字, 受益人一般为受保人的亲属.

 

6.       购买一年医疗保险何时付款, 可否分期付款(如按月付款)?

在购买保险时必须付款才可以出单. 目前所有保险公司都是一次性付款, 没有分期付款方式.

 

7.       购买保险后, 可否取消或修改, 有无手续费?

如果申请“Super Visa- 超级签证”被拒, 可以取消所购保险, 有的保险公司不收手续费, 有的公司会有手续费,请在买之前问清楚.

如果取得“Super Visa- 超级签证”后, 此医疗保险可以根据实际入境日期修改保险生效日期, 一般没有任何手续费, 但是一般要在原保险生效日期之前修改.  

 

8.       入境后, 若出现健康问题, 如何理赔?

理赔视不同保险公司而不同, 例如有的公司要求在某些状况下需通知保险公司,有的公司不需要. 而有公司要求主治医师在理赔表格上签字. 有的公司则不需要.通常情况下出现状况及时跟您的经纪联系. 一般我会根据客人的情况详细解释在何种情况下如何处理.