RRSP问答

1.什么是RRSP？
RRSP是一种具有避税和延税功能的投资计划，全称是"Registered Retirement Savings Plan"，简称RRSP或RSP， 是加拿大政府于1957年推出的注册退休储蓄计划。
2.投资RRSP有什么好处？
RRSP供款可以免缴当年的收入税，获得政府退税； RRSP投资所得可以免缴所得税，实现延税增长；可以在任何时候从RRSP中取钱，取出的钱作为当年收入纳税。往往投资RRSP的时候收入较高，因此免缴 的税较多；而从RRSP取款的时候收入较少，因此实际缴的税会较少。
3.什么人可以投资RRSP？
所有在加拿大有合法收入的纳税人（包括在加拿大纳税的非居民），在他们到达71岁那年年末之前，都可以投资RRSP。
4.每年可以投入多少到RRSP中？
在不超过最高限额的情况下， 每个人的RRSP额度可以用以下公式计算：
上一年的年收入 X 18% = 本年度能抵税的RRSP额度
政府规定的最高限额 2010年为 $22,000
如果您参加雇主建立的Registered Pension Plan (RPP)或Deferred Profit Sharing Plan (DPSP)，那么当年的RRSP额度要根据以前年度的RPP和DPSP供款额的一定比例进行扣减。 当年没有用完的额度可以留在以后用。
5.从哪里找到自己的供款限额?
每年，您都要向加拿大税务局报税；然后到春天或夏天，您便会收到一份评税通知书(Notice of Assessment)，上面明了您的供款限额。
6.每年的供款截止期是什么时候？
2010年税务年度的供款截止日期为：2010年3月1日。要使用2009年的RRSP额度抵减2010年的所得税，一定要在2011年3月1日之前办理相应手续，迟于3月1日就只能抵减2011年或以后年度的所得税了。
如果是为配偶投资的RRSP，最好在2009年12月31日以前办理手续，以便提前度过3年的回溯期。
7.什么时间投资RRSP比较好？
只要有RRSP额度，任何时间都可以投资RRSP。如果您想抵某一年的税，那么必须在这一年或者不超过第二年的头60天内供款。 例如，您想抵2010年的税，那么必须在2010年或者于2011年3月1日前供款。
8. RRSP投资有哪些选择？
RRSP投资包括： 储蓄存款、担保投资证券 (GICs) 、政府债券、互惠基金、债券和股票等。
9.RRSP有哪几种类型？
Basic RRSP:（基本型） 最简单的单一品种投资，比如投资GIC或者CSB（加拿大国债）。
Self-directed RRSP:（自我管理型） 投资者自我管理，通常，只要在RRSP允许范围内的投资工具，比如股票、基金、债券，投资者都可以自己决定如何投资。
Group RRSPs:（团体型） 团体型RRSP通常是由雇主成立，是作为公司的养老金计划（Pension Plan）的一种补充。 团体型RRSP的好处在于立即减税。（通常RRSP的税务优惠是在每年年底报税的时候才实现，它每个月就可以实现。）另外，有些雇主会出一部分钱作为 RRSP的供款（员工也必须相应出钱），这样就更好了。（这其实是团体型RRSP最吸引人的地方。）
Spousal RRSPs:（配偶型） 特指是用你的RRSP额度为配偶的RRSP计划供款。 当然，供款总额（包括自己和给配偶的）不可以超过每年供款的限度。
10. RRSP取款有规定吗？
很多人误以为RRSP存款在需要用钱的时候不能随时取出来，只有到退休后才能提取。实际上，RRSP存款是你的个人资产，你可以随时取出来使用，政府没有任何限制，只是该取款额度需并入当年收入计税。
只有在符合有关规定的情况下，提款才可以不需纳税。其中包括：首次购房计划（HBP）和终生学习计划（LLP）等 。
11.退休后，RRSP该如何提取？
全部提取: 最坏的选择。
购买年金（Annuity） : 可以向银行或保险公司购买。好处是你不用担心投资问题，每月固定支付你一定数额的钱（在购买时候确定），一直到身故。
转化成RRIF: 所谓的RRIF（Registered Retirement Income Fund）其实和RRSP有些相似，只要钱在计划内不提出来，就没有税的问题。但是不同的是，RRSP是不断地供款，RRIF是不断地提款。法律规定你必 须每年至少提一定数目的钱款来用。 在RRIF中，每年必须提取的金额是由你的资产和你的年龄决定的。（一般的假设是你在90岁的时候必须全部提取RRIF中的所有资产。）

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加拿大CPP与OAS计划简析

一、退休金计划（CPP）
    加拿大退休金计划（CPP）是强制性的联邦退休金计划，与私人退休金相似，因为其福利视乎供款而定。该计划提供退休金，在生者福利及伤残福利。
    有工作的人对加拿大退休金计划CPP并不陌生，每次薪水条上都有这一项扣除额，年度报税时，它也是从收入中扣抵的项目之一。CPP与老年保障金OAS构成了政府提供的老年人退休福利保障机制。但跟OAS之计划有一些不同之处，就是这CPP计划是需要供款的。
    CPP的目的是为有工作的加拿大居民建立一笔与工作收入相关的退休养老金，在领取时被视为领取人当年的应税收入。所有年龄在18岁至69岁并工作 （包括受雇和自雇）的加拿大居民都可参加CPP，但一些从事临时性和季节性工作的人除外。CPP的供款额基于工作收入一定的比例并且由雇主和雇员共同供款 （自雇者全部由本人供款），薪水条上CPP栏目下的数额就是您参加此计划的供款。当受雇关系改变时，只要在加拿大境内，此计划不会被中断。
申领人士可以在65岁后申请这份CPP退休金。

几乎每一个工作的人都参与CPP供款，如果你符合下列两项条件，便有资格享受CPP：
1、你从事的工作类别是CPP所受保的（如，零星的兼职工作便不受保）；
2、你缴纳CPP供款至少己有一年。
当你到达65岁之时，便必须申请这些福利。

若申请人是在60至64岁时申请CPP退休金，要合乎以下要求：
1、要在可收取CPP退休金之前1个月便完全没有工作。
2、在收取第一次CPP退休金额前1个月及该月之总收入，不能超越现时最高的CPP退休金额（2004年之每月最高CPP退休金额为814元）。例如，你想在2004年11月份申请请CPP退休金，你在10月份及11月份之收入不能超过814元。

    成功申请CPP退休金，那么不能工作及收入的限制便不再有效。CPP退休金额之多少，是取决于供款及供款之时间有多久。无论由哪个年纪申请都会影响 CPP 退休金金额。在65岁前申请，会较65岁及以后申请为少，例如你在60岁时申请，每月金额便会较在65岁时申请少30％。当然，可较早享有CPP及时间长 一些；若在70岁时申请，每月便会较在65岁时申请多了30％金额。与“老年金”（OAS）退休金计划一样，最好在在可申请CPP退休金前之6个月便申 请。
    65岁时每月退休养老金领取额（Retirement Pension）是工作期间月均收入（AMPE）的25%，目前最高领取额是$956.05/月（即相应的工作期间月均适合收入是$3,824.20）。 如果在65岁以前（60-64岁）申领，领取额逐月递减0.5%，相反，若在65岁以后至70岁期间申领，领取额逐月递增0.5%。
    在CPP项目下，除退休养老金（Retirement Pension）外还有其它一些福利，包括伤残退休福利（Disability Benefit），遗属福利（Survivor’s Benefit），伤残/死亡者的子女福利（Children of Disabled/Deceased Contributor’s Benefit），合并遗属退休福利（Combined Survivor’s and Retirement Benefit），合并遗属伤残福利（Combined Survivor’s and Disability Benefit）以及死亡补偿（Death Benefit，一次性$2,500）等。每项都有具体条件和金额的限定，比如伤残者子女福利（Children of Disabled Contributor’s Benefit）规定，子女应在18岁以下或是25岁以下的全时学生，目前可领到的最高金额是$183.77/月。
    另外，在配偶间合理分配CPP退休金，可以一定程度上降低整个家庭的税收。
CPP支付的退休金与工作期间的适合收入水平及供款有关，并且有最高限额。换句话说，若工作年限内适合CPP的收入较少或从没参加过此项政府退休金计划，则年老退休时能从其中领到的退休金较少甚至为零。

二、老年金（OAS）
在加拿大，法定退休年龄为65岁，只有在这里定居十年以上的居民才有资格参与“老年人福利保障项目”（old age security programs）。需注意的一点是，“老年金”（Old Age Security简称OAS）不是在你到了退休年龄后由政府自动支付，而必须由本人提出申请。“老年金”的数额多少也要依申请者在加国居住的年限长短来 定。
    老年金由联邦政府按月发放，18岁以后在加国居住满十年的加拿大公民，到65岁均有资格领取老年金。此外，公民须在65岁生日前的12个月内向政府提出申请，方能领取老年金。
    年满65岁, 并在加拿大住满40年的老人可申请“全额老年金”。2006年3月结算的全额老年金高达$487.54。在加国居住时间每少一年，老年金数额就减少1/40。
    部分在加国定居不足十年的公民也能享受“老年金”，前提是该居民的原住国家与加拿大签订了“国际社会保障协议”。举例来说，如果一名老年移民在美国 工作生活了四年，然后移民加拿大，6年之后此人年满65岁，他就有资格领取老年金。对于来自中国、韩国、俄罗斯、阿富汗、伊拉克及墨西哥等国的移民就不享 有上述特权。
    对于从加拿大移居他国的公民而言，只要18岁以后在加国居住满20年，65岁后仍可领取老年金。
    从OAS和CPP的规定和限制可以看出，加拿大的政府退休福利为老年人提供了一个基本的生活保障。为维持或提高一定的生活水准，更多的还是要靠自己 年老退休前的努力。实际上，众多的理财和保险计划也正是为适合这类需要而设立的。因此，只有综合个人和社会的保障计划，才能使未来的生活更加安心舒适。